我国内部控制审计实施环境建设研究

发布时间：2017-08-04 10:13

  本文关键词：我国内部控制审计实施环境建设研究

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【摘要】：美国《萨班斯法案》建立了审计、内部控制和公司治理的新规则,预示内部控制审计业务开展,极大地改变了审计的执业环境。至此,内部控制审计倍受人们关注。自《萨班斯法案》颁布以来,全世界各国对上市公司内部控制采取了更加严格的监管,不断发布针对上市公司内部控制的强制披露新规定,但是企业内部控制的有效性水平还远远没有达到人们的期望。我国于2008年由财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,拓展了我国会计师事务所提供审计服务的领域;而2010年六部委发布的《企业内部控制配套指引》明确内部控制审计业务具体执行时间。 本文在对国内外内部控制审计具体实施情况的基础上,对内部控制审计进行理论研究,分析国内外内部控制审计实施环境现状。然后从监管部门、被审计客户和会计师事务所三个方面分析我国内部控制审计实施环境建设。我国内部控制审计实施环境是三位一体的,通过建设内部控制审计监管环境,监管部门修订和完善内部控制审计相关的法律法规,以便对企业和会计师事务的监督和管理,能够加强内部控制的作用,促使会计师事务所提高审计质量;被审计客户内部控制建立健全环境建设能提高管理层对内部控制的重视,能够防止错误与弊端的发生,使企业内部控制信息透明,降低内部控制审计风险;内部控制审计比财务报告审计需要更多的职业判断,但我国还没有关于内部控制审计质量控制,加强内部控制审计质量控制环境建设能实现提高内部控制审计质量、降低审计风险的目标。本文以上市公司为样本,用实证方法研究上市公司内部控制建立健全情况,找出上市公司内部控制的不足,为会计师事务所执行内部控制审计业务提供借鉴依据和参考价值,降低被审计客户和会计师事务所之间的内部控制信息不对称。
【关键词】：内部控制 内部控制审计 实施环境
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 引言9-23
• 1.1 选题背景及研究意义9-10
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外内部控制审计研究综述10-22
• 1.2.1 国外内部控制审计制度环境综述10-13
• 1.2.2 国外内部控制审计研究综述13-16
• 1.2.3 国内内部控制审计制度环境研究综述16-17
• 1.2.4 国内对内部控制审计研究综述17-21
• 1.2.5 小结21-22
• 1.3 本文内容安排22
• 1.4 研究方法22-23
• 第二章 内部控制审计的理论和概述23-30
• 2.1 内部控制审计的基本理论23-26
• 2.1.1 制度变迁理论23
• 2.1.2 内部控制理论23-25
• 2.1.3 委托—代理理论25
• 2.1.4 质量控制理论25-26
• 2.2 内部控制审计的相关概述26-30
• 2.2.1 内部控制审计概念26-27
• 2.2.2 内部控制审计目标27
• 2.2.3 内部控制审计范围27-28
• 2.2.4 内部控制审计方法28-30
• 第三章 国内外内部控制审计实施环境现状30-42
• 3.1 国外内部控制审计实施环境现状30-33
• 3.1.1 美国内部控制审计实施的现状30-32
• 3.1.2 国际资本市场内部控制审计监管环境现状32-33
• 3.2 国内内部控制审计实施环境现状33-41
• 3.2.1 内部控制审计运行的监管环境现状34
• 3.2.2 被审计内部控制的建立健全环境现状34-40
• 3.2.3 会计事务所内部控制审计质量控制环境现状40-41
• 3.3 小结41-42
• 第四章 内部控制审计的实施环境建设42-56
• 4.1 内部控制审计运行的监管环境建设42-48
• 4.1.1 内部控制审计运行的制度体系建设42-46
• 4.1.2 内部控制审计运行的监管体系建设46-48
• 4.2 被审计客户内部控制建立健全环境建设48-52
• 4.2.1 被审计客户内部控制建立健全环境建设的建议48-50
• 4.2.2 被审计客户内部控制建立健全环境建设应注意问题50-52
• 4.3 会计事务所内部控制审计质量控制环境建设52-56
• 4.3.1 会计师事务所内部控制审计质量控制体系建设52-54
• 4.3.2 注册会计师内部控制审计执业能力的培育54-56
• 第五章 结论56-58
• 5.1 研究结论56-57
• 5.2 研究创新点57
• 5.3 研究局限性57-58
• 参考文献58-61
• 致谢61-62
• 个人简历62-63
• 攻读硕士期间发表论文63

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本文编号：618989