现代企业制度下内部审计机制的研究

发布时间：2017-08-06 20:17

  本文关键词：现代企业制度下内部审计机制的研究

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【摘要】：党的十四届三中全会正式提出建立现代企业制度,这标志着现代企业制度作为我国社会主义经济制度重要实践形式的观念已经明确。现代企业制度的实践必然伴随着企业管理方式的发展,其中也包括内部审计的发展。那么,现代企业制度需要什么样的内部审计?要解决这个问题,就要分析研究现代企业制度对内部审计要求是什么——从而明确内部审计的定位方向;就要调查和分析企业内部审计实践的现状——从而明确内部审计改革内容;在此基础上明确和规划内部审计的审计目标、审计职能、组织形式和基本制度。 本文所做的两个前提性研究是:分析研究现代企业制度对内部审计的要求,调查和分析企业内部审计实践的现状。研究现代企业制度对内部审计的要求表明内部审计需要从经营角度即经营的效益性及治理角度即管理系统的效果性两个方面来满足需求。通过对企业内部审计实践现状的自主调查和分析表明内部审计存在一系列问题,主要体现在审计职能目标定位的偏差;组织独立性尚难保证;准则及制度滞后;运行程序不规范。 本文在前提性研究基础上,大胆地提出关于内部审计的八条审计假设,以此为基础明确了内部审计的定位,规划了内部审计组织和制度的基本框架。审计假设中的“内部审计可以职业化假设”,对传统认识是具有挑战性的。审计目标、审计职能的设定体现了适应现代企业制度要求的原则,即重在以监督评价为手段,以风险管理为主要关注点,以改进提高为目的的职能作用;组织形式设计提出了多层次扁平垂直监督管理机制形式,在治理层通过审计委员会实行委员会制,在经营层通过内部审计机构实行职能制,不仅保证了其控制监督的权威性同时还进一步协助经营管理层完善战略决策;基本制度方面从准则立法及企业内审制度管理上完成了一个基本框架的设计,其中对于行业制度还提出关于内部审计准则的概念界定、审计风险及职业道德规范等内容的调整性意见。
【关键词】：现代企业制度 内部审计 审计假设 机制 研究
【学位授予单位】：沈阳理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 国内外研究现状13-17
• 1.2.1 国外相关研究13-15
• 1.2.2 国内相关研究15-17
• 1.3 论文结构及研究方法17-20
• 1.3.1 论文结构17-19
• 1.3.2 论文研究方法19-20
• 第2章 内部审计与现代企业制度的理论分析20-26
• 2.1 现代企业制度及相关理论的分析20-23
• 2.1.1 现代企业制度的涵义20-21
• 2.1.2 内部审计相关理论21-23
• 2.2 现代企业制度对内部审计的需求23-25
• 2.2.1 公司经营对内部审计的需求23-24
• 2.2.2 公司治理对内部审计的需求24-25
• 2.3 内部审计目标与职能的分析25-26
• 第3章 关于内部审计机制的调查与分析26-42
• 3.1 2009 年内部审计热点问题调查报告情况及分析26-28
• 3.1.1 调查结果的基本情况26-27
• 3.1.2 分析与结论27-28
• 3.2 我国内部审计机制现状问卷调查28-29
• 3.2.1 调查的目的及设计原则28-29
• 3.2.2 调查过程及说明29
• 3.2.3 调查结果汇总表29
• 3.3 调查结果的分析29-42
• 3.3.1 调查工作的评价30
• 3.3.2 结果整理30
• 3.3.3 结果的分析30-40
• 3.3.4 分析的结论40-42
• 第4章 关于内部审计假设42-50
• 4.1 内部审计对组织负责假设42-43
• 4.2 可产生效益假设43-44
• 4.3 职责明确有效假设44
• 4.4 正当怀疑假设44-45
• 4.5 可确认假设45
• 4.6 监督与被监督双方没必然冲突假设45-46
• 4.7 内部审计可以职业化假设46-47
• 4.8 内部审计与外部审计有差异，，但可以相互利用假设47-50
• 第5章 现代企业制度下内部审计机制的实现方式50-68
• 5.1 关于内部审计的目标50-52
• 5.1.1 保障企业整体财产的安全和完整50-51
• 5.1.2 维护法规法纪51
• 5.1.3 治理意义上的监督51-52
• 5.1.4 协助完善内部控制52
• 5.2 关于内部审计的职能52-55
• 5.2.1 监督职能52-53
• 5.2.2 评价职能53-54
• 5.2.3 管理服务职能54-55
• 5.2.4 对内部审计职能定位的总体认识55
• 5.3 关于内部审计的组织保证形式55-63
• 5.3.1 审计目标及审计职能对组织形式的要求55-56
• 5.3.2 内部审计部门在组织机构中的位置56-59
• 5.3.3 内部审计组织机构59-61
• 5.3.4 内部审计机制的人员配备61-62
• 5.3.5 帮助实现内部审计职能的措施62-63
• 5.4 内部审计制度体系63-68
• 5.4.1 内部审计制度体系的框架63-64
• 5.4.2 内部审计准则64-65
• 5.4.3 企业内部审计制度65-68
• 结论68-70
• 参考文献70-75
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果75-76
• 致谢76-77
• 附录 A77-79
• 附录 B79-81
• 附录 C81-84
• 附录 D84-90

【参考文献】

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本文编号：631296