关于企业内部控制审计的几个问题

发布时间：2017-08-09 13:26

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【摘要】：企业内部控制审计在给会计师事务所的业务新增一个大"蛋糕"的同时,也给注册会计师行业带来了新的挑战。本文通过对《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》的解读,就注册会计师在企业内控实战中,如何提高内部控制有效性的职业判断,如何优化内控审计的时间策略等问题进行探讨。
【作者单位】： 中审亚太会师事务所浙江万邦分所;
【关键词】： 内控系统 职业判断 时间策略 过程方法 内控审计
【分类号】：F239.45
【正文快照】： 一、企业内部控制定义的解读照《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)有关内部控制是“由企业…实施的、旨在实现控制目标的过程”的定义,以及“基本规范”和“配套指引”中的相关内容,笔者建立了一个企业内部控制过程分析模型(见图一)。这个模型表明,企业在实施控

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