跨国公司风险管理中的内部审计问题研究

发布时间：2017-08-12 21:41

  本文关键词：跨国公司风险管理中的内部审计问题研究

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【摘要】： 随着世界经济一体化程度的日益加深,跨国公司面临的国内和国际市场环境更为复杂多变,公司间的竞争程度日趋激烈。跨国公司因跨国经营活动带来的风险不断加大,公司往往因此陷入困境甚至于破产。因此,构建有效的风险识别、预防、处理和规避机制,制定系统的风险管理策略,从而有效识别经营过程中所面临的各种风险因素,并采取措施消除由此引起的风险,对于保证跨国经营预期目标的实现有着重要的作用。在跨国公司风险管理中,内部审计扮演着重要的角色,内部审计部门在企业中拥有的超然地位以及独立评估和监督的特殊职能,使得它们可以从全局的视角出发,客观公正的对风险进行识别,并及时建议管理部门采取有效措施控制风险,通过发挥确认和咨询职能,提升企业风险管理的有效性,为组织增值目标的实现提供有效保证。因此,内部审计在强化跨国公司风险管理方面潜力巨大。 本文结构上共分六章。文章试图通过以内部审计作为跨国公司介入全面风险管理的起点来分析内部审计对全面风险管理的作用,力争通过分析提出一些解决方案,为改善内部审计工作、建立企业风险管理机制提供一些思路。
【关键词】：跨国公司 风险 风险管理 内部审计
【学位授予单位】：东北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F276.7;F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 一、引言8-11
• （一） 选题原因和意义8
• （二） 重点、难点和创新8-9
• （三） 主要采用的研究方法9
• （四） 基本框架9-11
• 二、跨国公司风险管理文献述评11-20
• （一） 跨国公司基本定义11-12
• 1. 从战略取向角度定义11
• 2. 从结构标准角度定义11-12
• 3. 从经营业绩角度定义12
• （二） 跨国公司风险12
• （三） 跨国公司风险诱发因素12-16
• 1. 跨国公司外部环境风险因素12-14
• 2. 跨国公司内部资源风险因素14-16
• （四） 跨国公司风险分类16-17
• 1. 静态风险和动态风险16
• 2. 主观风险和客观风险16-17
• 3. 自然风险、社会风险、经济风险和政治风险17
• 4. 金融风险和非金融风险17
• （五） 跨国公司风险管理17-20
• 1. 内部环境分析17-18
• 2. 目标设定18
• 3. 事件识别18
• 4. 风险评估18
• 5. 风险反应18
• 6. 控制活动18
• 7. 信息和沟通18
• 8. 监督与回顾18-20
• 三、内部审计参与跨国公司风险管理动因分析20-25
• （一） 内部审计参与跨国公司风险管理的充分性20-22
• 1. 内部审计的本质特征决定其在跨国公司内部控制与风险管理的重要地位20
• 2. 内部审计具有服务内向性的定位优势20-21
• 3. 内部审计具有相对独立的组织优势21
• 4. 内部审计人员具有相对专业的知识优势21
• 5. 风险导向审计模式的产生为内部审计全面参与风险管理提供了作业基础21-22
• （二） 内部审计参与跨国公司风险管理的必要性22
• 1. 内部审计参与跨国公司风险管理能够满足组织强化风险管理的需要22
• 2. 内部审计参与跨国公司风险管理是巩固其自身地位的需要22
• （三） 从中航油石油投机巨亏事件看内部审计参与跨国公司风险管理的重要性22-25
• 1. 中航油石油投机巨亏的成因分析23-24
• 2. 中航油石油投机巨亏事件凸显出内部审计参与风险管理的重要性24-25
• 四、内部审计参与跨国公司风险管理的基本前提25-30
• （一） 明确内部审计在跨国公司风险管理中的基本职能25-26
• 1. 确认职能25
• 2. 咨询职能25-26
• （二） 明确内部审计参与跨国公司经营风险管理的基本路径26-30
• 1. 将公司目标、战略与风险相联系26
• 2. 对环境进行监控26
• 3. 对风险事件鉴别的适当性及有效性进行审查26-27
• 4. 对风险评估的确认27
• 5. 对风险应对措施的评价和引导27-28
• 6. 跟踪与评价风险控制活动28-29
• 7. 确保风险方面的信息正确、及时地传递与沟通29
• 8. 其他途径29-30
• 五、内部审计参与跨国公司风险管理之创新路径探析30-33
• （一） 应将经营目标作为审计工作的出发点30
• （二） 应协助管理层推进公司整体化风险管理理念的培育30
• （三） 应积极促成企业风险管理评估标准体系的建立30-31
• （四） 应积极推进企业风险数据库和风险信息共享系统的建立31
• （五） 应不断提高内部审计人员的风险审计专业判断能力31
• （六） 应不断创新内部审计的组织模式和人员结构31-32
• （七） 应积极创新内部审计的增值服务渠道32-33
• 1. 风险咨询顾问32
• 2. 风险管理程序培训32
• 3. 支持内部风险自我评估32-33
• 结语33-34
• 参考文献34-36
• 致谢36

【引证文献】

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1 英艳华;全面风险管理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年

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本文编号：663730