内部审计对上市公司治理结构作用研究

发布时间：2017-08-13 09:23

  本文关键词：内部审计对上市公司治理结构作用研究

  更多相关文章： 内部审计 公司治理 治理效应 实证研究

【摘要】： 在全球经济一体化的进程中,各国的经济已经密切地连结在一起,2008年9月美国华尔街危机的爆发瞬间演化成为全球性的金融危机,牵一发而动全身的经济连锁反应已经波及世界各国,在全球金融危机中企业为实现生存与发展,须不断加强自身的综合竞争力,在关注外部环境的同时加强企业自省、自审与自查的能力,而这依赖于企业经营活动和内部控制的适当性、合法性、有效性的程度,而内部审计正是对企业经营活动和内部控制的适当性、合法性、有效性进行监督、评价的独立客观的活动。因此,在全球金融危机下,内部审计面临了更多新的挑战,内部审计的作用发生了转变,内部审计的重要性日益凸显。 但是,内部审计在公司治理中的作用究竟体现在何处；在现行公司治理机制下内部审计的功效是否得以充分发挥等问题,从目前来看尚缺乏足够的理论支撑与实证检验。因此,对这些问题的回答,将进一步加深人们对内部审计在公司治理中作用的认识,对丰富和拓展内部审计研究、强化内部审计实务和完善公司治理具有重要的理论与现实意义。 本文在了解内部审计和公司治理的相关理论的基础上,对内部审计设立动机和公司治理效果进行了进一步的理论分析。同时提出典型案例,弥补用单靠理论难以充分解释内部审计治理效应的不足,为深入理解内部审计治理效应的实现机理提供了一定的支撑；同时,本文也是对内部审计治理效应进行实证研究的一个有益尝试,为内部审计理论及其与公司治理实践相结合的效用,从实证的角度进行了检验并做出了肯定的回答。最后结合中国内部审计的实际发展状况和一定的制度背景,提出几点建议。
【关键词】：内部审计 公司治理 治理效应 实证研究
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45;F276.6
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-14
• 1.1 选题背景10
• 1.2 研究现状10-12
• 1.3 文章主体研究思路12-14
• 第2章 内部审计和公司治理的相关理论14-21
• 2.1 内部审计的涵义14-17
• 2.1.1 内部审计的定义14
• 2.1.2 内部审计的特点14-16
• 2.1.3 上市公司内部审计的职能16-17
• 2.2 上市公司及公司治理相关理论17-18
• 2.2.1 两者的概念17
• 2.2.2 对公司治理结构的认识17-18
• 2.3 内部审计与公司治理的结合18-21
• 第3章 内审设立动机与上市公司治理效果理论分析21-31
• 3.1 内部审计的设立动机21-22
• 3.1.1 基于规模经济21-22
• 3.1.2 基于股权结构22
• 3.2 内部审计与上市公司治理效果的分析22-26
• 3.2.1 两者具有共同的理论基础22-23
• 3.2.2 两者的目标具有趋同性23-24
• 3.2.3 内部审计效果依赖于公司治理结构的设计24-25
• 3.2.4 公司治理是内部审计的评价对象之一25
• 3.2.5 内部审计有助于公司治理的优化25-26
• 3.2.6 完善的公司治理决定内部审计的环境26
• 3.3 上市公司治理对于内部审计的需求分析26-28
• 3.3.1 公司治理对内部审计的需求本质:监督受托责任的有效履行26-27
• 3.3.2 公司治理不同阶段对内部审计的需求分析27-28
• 3.4 内部审计参与上市公司治理的具体方式28-31
• 3.4.1 内部审计通过评价内部控制参与公司治理28-29
• 3.4.2 内部审计通过评价企业风险管理参与公司治理29-31
• 第4章 内部审计对上市公司治理效果的案例体现31-41
• 4.1 内部审计在公司治理中的确认与咨询31-32
• 4.2 战略审计32-33
• 4.3 案例体现33-41
• 4.3.1 正面案例——美国通用电气公司33-36
• 4.3.2 负面案例——安然公司和世界通讯公司事件36-39
• 4.3.3 案例结论39-41
• 第5章 内部审计对上市公司治理效果实证分析41-48
• 5.1 实证研究的基础41
• 5.2 研究假设41-44
• 5.3 实证研究过程44-46
• 5.4 结论46-48
• 第6章 完善我国上市公司内部审计的对策建议48-52
• 6.1 我国上市公司内部审计的发展现状48-49
• 6.2 对于我国开展上市公司内部审计的几点建议49-52
• 第7章 结论52-54
• 7.1 研究结论52
• 7.2 论文的不足及未来研究方向52-54
• 参考文献54-58
• 致谢58-59

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 王芬芬;刘正军;;公司治理视角下的内部审计执行力研究[J];中国集体经济;2011年21期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 李亭卉;内部审计在舞弊防治中的作用研究[D];重庆大学;2011年

，

本文编号：666566