上市公司审计委员会信息需求问题研究

发布时间：2017-08-15 05:33

  本文关键词：上市公司审计委员会信息需求问题研究

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【摘要】： 2002年发布的《上市公司治理准则》,规定上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。审计委员会制度是基于所有权与经营权的分离产生代理问题,为了加强对管理层决策的控制和监督而产生的。审计委员会制度同时也是平抑注册会计师与管理当局博弈力量失衡,改善博弈结果的一个有效机制。审计委员会只有与管理层、外部审计、内部审计之间相互协调,相互合作才能更好地发挥监督职能。通过在上市公司设立审计委员会,从董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部及外部审计建立起一个控制和监督的职能机制。可见,审计委员会是整个公司治理结构中内部治理机制与外部治理机制相结合的桥梁。 审计委员会在运作过程中如何选择所需要的财务和非财务信息来加强公司治理的水准是论文的核心问题。首先阐述建立审计委员会信息需求的理论基础。然后对中美审计委员会进行比较研究,借鉴美国审计委员会信息传导流程方面的经验作为建立审计委员会信息需求体系的实践基础。审计委员会实现对内和对外职能所需财务信息构建我国上市公司审计委员会信息需求体系,并且用实证研究方法检验有关的财务信息。中国上市公司审计委员会的财务需求主要以保持公司的短期偿债能力,在保证主营业务收入前提下稳定公司综合获利能力,提高经营效率和优化财务结构为目标,非财务信息需求主要集中在公司风险、外部经济法律环境对公司业务影响。最后建议在完善社会信用体系建立,独立董事的培训、选聘及考评机制修改等方面上提高审计委员会工作效率。
【关键词】：审计委员会 信息需求 公司治理
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F233;F276.6;F239.4
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 导论8-15
• 1.1 选题背景8-9
• 1.2 研究意义9
• 1.3 国内外研究状况9-13
• 1.3.1 审计委员会的设立9-11
• 1.3.2 审计委员会的有效性11-13
• 1.4 研究的内容和方法13-14
• 1.4.1 研究的内容13-14
• 1.4.2 研究的方法14
• 1.5 本文的创新之处14-15
• 第2章 审计委员会信息需求基本理论15-23
• 2.1 委托代理理论15-17
• 2.2 不完全契约理论17-18
• 2.3 信号传递理论18-20
• 2.4 交易费用理论20-23
• 第3章 中美审计委员会比较研究23-32
• 3.1 审计委员会概述23-29
• 3.1.1 审计委员会的发展23-25
• 3.1.2 审计委员会职能25-29
• 3.2 审计委员会的沟通过程及获取的信息29-32
• 第4章 我国上市公司审计委员会信息需求分析32-46
• 4.1 建立审计委员会信息需求体系必要性32-33
• 4.2 审计委员会信息需求内容33-39
• 4.2.1 获取信息目标33-35
• 4.2.2 审计委员会需求信息内容35-39
• 4.3 审计委员会财务信息需求实证研究39-46
• 4.3.1 研究理论39-40
• 4.3.2 研究假设40-41
• 4.3.3 样本选取与研究设计41-44
• 4.3.4 实证结果分析44-46
• 第5章 完善上市公司审计委员会信息需求的建议46-53
• 5.1 上市公司内部因素46-50
• 5.1.1 建立审计委员会激励约束制度46-47
• 5.1.2 建立审计委员会信息需求评价指标47-48
• 5.1.3 营造独立诚信的企业文化48-50
• 5.2 上市公司外部因素50-53
• 5.2.1 健全审计委员会的法律规范50-51
• 5.2.2 落实《企业内部控制基本规范》51-52
• 5.2.3 建立社会信用体系52-53
• 结论与有待研究领域53-54
• 参考文献54-57
• 后记57-58

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 李春芳;政府绿色采购中的供应商管理研究[D];昆明理工大学;2010年

2 戴金钏;上市公司审计委员会治理有效性研究[D];东北财经大学;2010年

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本文编号：676515