我国集团公司内部审计动作模式研究

发布时间：2017-08-16 20:09

  本文关键词：我国集团公司内部审计动作模式研究

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【摘要】：随着世界经济全球化,中国的企事业单位需要不断的完善自己才能适应激烈的竞争,于是它们开始从壮大自己、加强经营管理和完善内部控制上下功夫。那么如何才能做到呢?震惊世界的“世通”财务舞弊案件,内部审计在其中起到积极的作用,使得人们把目光更多的投向了内部审计。内部审计越来越成为企事业单位完善内部控制的重要工具。然而,由于我国内部审计发展相对缓慢,集团公司现行的内部审计的运作模式与其组织结构、人员配置和经营方式等有诸多的不相适应,内部审计的作用不能得到有效的发挥,从而直接影响到企业的经营管理与经济效益的改善与提高。于是如何加强内部审计对企业的风险管理、公司治理的作用,成为现今审计理论和实务界亟待解决的问题之一 该文采用规范的研究方法,综合运用了审计学、经济学、管理学与控制论等有关理论,通过对我国当前集团公司内部审计存在的问题进行详细的分析,构建了以管理审计为主线,风险控制为导向的集团公司内部审计运作模式,使内部审计的范围和层次得到大大的深化,强化了内部审计在公司治理中的重要作用。 论文共分为六个部分。第一部分为导论；第二部分简单介绍了内部审计的概念,国内外内部审计发展历程；第三部分主要介绍了与内部审计有关的理论。第四部分简单的介绍了集团公司的概念,并且比较集团公司内部审计与一般公司内部审计的区别,为下文重构集团公司内部审计运作框架埋好伏笔；第五部分是全文的重点：首先是分析了目前我国集团公司内部审计运作存在问题,然后是从公司治理的角度阐述了我国集团公司内部审计运作的框架,最后从内部审计文化、机构设置、内部审计人员配置、计划制定、程序设置、内部审计内容确定以及如何评价内部审计运作绩效等方面就内部审计运作的实施方式进行较为详细的研究；最后一部分本文指出研究的结论和不足。
【关键词】：集团公司 内部审计 运作模式
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 导论10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 相关文献综述11-15
• 1.2.1 机构设置12-14
• 1.2.2 人员配置14
• 1.2.3 审计内容14-15
• 1.3 本文框架及研究创新15-17
• 1.3.1 本文框架15-16
• 1.3.2 本文研究创新16-17
• 第2章 企业的内部审计及其发展17-21
• 2.1 内部审计的涵义17-18
• 2.2 国内外内部审计发展18-21
• 2.2.1 国际企业内部审计发展18-19
• 2.2.2 我国企业内部审计发展19-21
• 第3章 内部审计相关理论分析21-28
• 3.1 内部审计的理论基础21-22
• 3.1.1 受托经济责任理论21
• 3.1.2 经济控制论21-22
• 3.2 内部审计与风险管理的关系分析22-23
• 3.2.1 内部审计在风险管理的作用22-23
• 3.2.2 风险管理对内部审计的影响23
• 3.3 内部审计与公司治理互动分析23-28
• 3.3.1 公司治理的概念24
• 3.3.2 内部审计在公司治理中的作用24-25
• 3.3.3 公司治理对内部审计的影响25-28
• 第4章 集团公司与一般公司内部审计的区别研究28-31
• 4.1 集团公司的概念28
• 4.2 集团公司与一般公司内部审计的区别28-31
• 4.2.1 内部审计客体具有多层次性29
• 4.2.2 内部审计范围具有广泛性29-30
• 4.2.3 内部审计依据及标准具有复杂性30
• 4.2.4 内部审计职责具有双重性30-31
• 第5章 我国集团公司内部审计运作模式的构建31-53
• 5.1 我国集团公司内部审计运作存在问题分析31-37
• 5.1.1 内部审计运作模式的概念31
• 5.1.2 我国集团公司内部审计运作的现状及存在的问题31-37
• 5.2 集团公司内部审计运作指导思想和框架设计37-41
• 5.2.1 指导思想37-38
• 5.2.2 集团公司内部审计运作框架构建38-41
• 5.3 集团公司内部审计运作实施方式改进41-53
• 5.3.1 塑造积极向上的企业文化41-42
• 5.3.2 合理设置内部审计机构42-45
• 5.3.3 完善内部审计人力资源政策45-46
• 5.3.4 合理制定年度审计计划46-47
• 5.3.5 改进内部审计方式47
• 5.3.6 加强管理后续审计47-48
• 5.3.7 合理确定内部审计内容48-50
• 5.3.8 合理评价内部审计运作绩效50-53
• 第6章 本文研究的结论和不足53-54
• 6.1 本文研究的结论53
• 6.2 本文研究的不足53-54
• 参考文献54-56
• 后记56

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 武礼英;;集团公司内部审计的现状及改进[J];国际商务财会;2011年12期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 高文松;亚泰集团内部审计体系构建[D];吉林大学;2012年

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本文编号：685264