我国上市公司高管特征与审计意见的相关性研究

发布时间：2017-08-17 10:33

  本文关键词：我国上市公司高管特征与审计意见的相关性研究

  更多相关文章： 高管特征 高管薪酬 高管持股 高管变更 审计意见

【摘要】：在委托代理理论下,高管接受股东的委托对公司经营管理,使公司的价值最大化。同时,股东委托注册会计师对高管的经营成果进行审计,注册会计师通过收集审计证据,对财务报告的合法性、公允性做出专业判断,形成审计意见。注册会计师的审计意见可以反映高管提供的会计信息的真实性、公允性,对高管持股、高管薪酬等高管的特征提出有效地改进建议,另外,审计意见的整个形成过程都离不开高管的配合,整个企业的审计环境等都影响到审计意见的类型,因此,高管特征和审计意见之间是互相影响的。但是,现在对于这两者关系的直接研究很少,只有很少的高管特征单因素与审计意见的研究,本文基于这一现状,选取中国上市公司高管特征与审计意见的相关性为研究对象,采用规范与实证相结合的研究方法,对这一相关性进行了全面系统的研究。 文章首先,回顾了有关高管特征、审计意见的文献研究,从国内外两个方面进行了总结,并对这些研究成果做了评述。然后阐述了本文的理论基础,委托代理理论、人力资本理论、激励理论和审计需求理论,最后,结合我国上市公司高管特征,选取多个评价指标,利用Logit回归对高管特征与审计意见的相关性进行了实证分析。通过结论分析提出改善高管薪酬结构、持股比例、两职分离、高管变更等建议。 本文的研究丰富了高管特征与审计意见方面的研究。国内外对于高管薪酬、高管变更单因素对审计意见的影响的研究比较多,但对于高管特征与审计意见的综合研究很少,本文将高管的年龄与性别比例包含在高管的特征中,对于高管特征六个方面因素与审计意见的相关性进行综合研究。通过实证研究表明,高管特征与审计意见之间的互相影响的,一方面,可以通过审计意见来反映高管特征的众因素完善程度,改善高管持股、高管薪酬等,进而改善公司治理,另一方面,可以使注册会计师在审计时审慎选择客户,合理降低审计风险,提高审计质量。
【关键词】：高管特征 高管薪酬 高管持股 高管变更 审计意见
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F272;F239.4;F224
【目录】：

• 中文摘要8-9
• ABSTRACT9-11
• 第1章 绪论11-15
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.2 研究思路与论文框架12-14
• 1.3 研究方法及创新点14-15
• 第2章 文献综述15-23
• 2.1 国外研究综述15-17
• 2.2 国内研究综述17-22
• 2.3 现有研究对本文的启示22-23
• 第3章 相关概念与理论分析23-31
• 3.1 高管特征相关概念及理论23-27
• 3.2 审计意见相关概念及理论27-29
• 3.3 高管特征与审计意见的相关性29-31
• 第4章 实证研究设计31-46
• 4.1 研究假设31-32
• 4.2 数据来源与样本选择32-33
• 4.3 变量定义33-36
• 4.4 模型构建36
• 4.5 描述性统计分析36-41
• 4.5.1 高管年度报酬的描述性统计37
• 4.5.2 高管持股比例的描述性统计37-38
• 4.5.3 高管两职分离的描述性统计38-39
• 4.5.4 高管变更的描述性统计39
• 4.5.5 高管平均年龄的描述性统计39-40
• 4.5.6 高管性别比例的描述性统计40
• 4.5.7 审计意见类型的描述性统计40-41
• 4.6 实证结果与分析41-46
• 第5章 结论与建议46-53
• 5.1 研究结论46-47
• 5.2 研究建议47-51
• 5.2.1 多元化薪酬结构,加大长期激励47-48
• 5.2.2 改善高管任免机制,减少高管的频繁变更48-49
• 5.2.3 健全绩效考核,改革薪酬与考核委员会49-50
• 5.2.4 正视高管年龄与性别,完善人才选拔机制50
• 5.2.5 降低审计风险,提高审计质量50-51
• 5.3 研究不足与展望51-53
• 参考文献53-57
• 致谢57-58
• 在读期间发表的论文58-59
• 学位论文评阅及答辩情况表59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李星;张天西;;审计委员会有效性对审计意见影响的实证研究[J];长春理工大学学报(社会科学版);2009年04期

2 陈汉文,夏文贤,陈秋金;上市公司审计委员会:案例分析与模式改进——公司治理、受托责任与审计委员会制度(下)[J];财会通讯;2004年01期

3 王跃堂;涂建明;;上市公司审计委员会治理有效性的实证研究——来自沪深两市的经验证据[J];管理世界;2006年11期

4 马志刚;武日堂;赵学彬;;影响我国上市公司审计质量的监事会因素实证分析[J];经济师;2006年11期

5 龚玉池;公司绩效与高层更换[J];经济研究;2001年10期

6 李增泉;激励机制与企业绩效——一项基于上市公司的实证研究[J];会计研究;2000年01期

7 朱红军;大股东变更与高级管理人员更换:经营业绩的作用[J];会计研究;2002年09期

8 刘立国,杜莹;公司治理与会计信息质量关系的实证研究[J];会计研究;2003年02期

9 赵子夜;;小额赢利、独立董事和审计鉴证[J];会计研究;2007年04期

10 丁际刚,黎宇宁;特定制度安排下上市公司会计行为研究[J];会计研究;1999年04期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 马磊;高管更换、公司业绩与治理机制[D];山东大学;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前6条

1 杜菲;公司治理结构与审计意见的相关性研究[D];暨南大学;2008年

2 孙紫晔;高新技术企业高管激励机制与成长性的关系研究[D];山东大学;2009年

3 杨婷;上市公司高管人员薪酬与公司绩效相关性的实证分析[D];江西财经大学;2009年

4 柯可;我国上市公司高管薪酬影响因素的实证研究[D];西南财经大学;2009年

5 翟婷;股权代理冲突、董事会特征与审计师选择的关系研究[D];山东大学;2010年

6 胡春虎;基于沪市上市公司高管人员薪酬影响因素分析[D];西南交通大学;2010年

，

本文编号：688542