信息环境下数据式审计的应用

发布时间：2017-08-17 11:38

  本文关键词：信息环境下数据式审计的应用

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【摘要】：随着信息化的迅猛发展,审计业务范围不断扩大,审计软件信息技术的应用,计算机形式的审计也离我们越来越近,逐步成为今后审计的主流。进入21世纪之后,伴随着知识经济、信息技术的出现和发展,会计学科进入了全新的发展时期。会计的发展必然给审计理论研究和实践提出了新的问题和挑战。 数据式审计就是在此形式下出现的一种审计理论,它主要是指利用信息技术,在企业数字化平台上,针对其内部基础数据、数据处理流程及信息系统进行的审计。数据式审计的最大优点就是对电子数据的直接利用,这里所说直接利用是指审计人员无须先将其转换成电子账套,然后再实施审计程序,但不是不对系统内部控制进行必要的测评。这种特点使数据式审计可以发挥出其它任何审计模式都无法比拟的巨大优势。 本文首先介绍研究的背景和意义、国内和国外的研究成果及其本论文的研究方法和思路、基本框架、创新与不足等。 本文从目前常见的账项基础审计、制度基础审计和风向基础审计模式谈起,提出信息环境下计算机审计发展的新方向—数据式审计。在介绍国内外有关数据式审计研究的基础上,明确数据式审计的含义,对象,特征和开展条件。 然后分析数据式审计在我国应用的必要性和可行性,新环境的变革必然要求新的审计方式和技术。数据式审计是改善审计技术方法的必然选择,数据式审计是提高审计人员素质必然途径,数据式审计是改善审计技术方法的必然选择。通过技术层面可行性和经济层面可行性分析,我们认为数据式审计是信息环境下的必然趋势。 针对技术环节的问题,本文根据数据式审计的特点,研究数据式审计在实施中涉及的关键技术,审计接口技术用来获取底层数据、数据仓库保存底层数据、联机分析处理技术和数据挖掘技术是用来分析和挖掘数据,最终构建数据式审计的支撑平台。 随后,本文结合《信息化环境下的审计》和中国注册会计师审计准则,联系我国的具体国情,按照审计准备、审计实施和审计完成三个阶段,专门具体的对信息系统和底层数据进行审计,设计一套适合我国的数据式审计主要实施过程。 最后,根据以上的理论基础和技术方法,结合信息化环境下政府的专业公司的投资建设资金审计为例,运用数据式审计模式对其进行效益审计,探索以数据式审计模式为基础应用的现代审计方法。
【关键词】：数据式审计 审计模式 信息技术
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.1
【目录】：

• 摘要7-8
• Abstract8-10
• 0. 引言10-15
• 0.1 研究背景和意义10
• 0.2 文献综述10-13
• 0.3 写作思路及研究方法13
• 0.4 基本框架13-14
• 0.5 创新与不足14-15
• 1. 信息环境下数据式审计概述15-21
• 1.1 审计模式发展历程15-16
• 1.2 数据式审计的概念16-17
• 1.3 数据式审计的对象和内容17-18
• 1.4 数据式审计的特征18-20
• 1.5 数据式审计开展的条件20-21
• 2. 数据式审计应用的必要性与可行性分析21-24
• 2.1 数据式审计应用的必要性分析21-22
• 2.1.1 数据式审计是提高审计效率的必然手段21
• 2.1.2 数据式审计是改善审计技术方法的必然选择21-22
• 2.1.3 数据式审计是提高审计人员素质必然途径22
• 2.2 数据式审计应用的可行性分析22-24
• 2.2.1 技术层面的可行性22-23
• 2.2.2 经济层面的可行性23-24
• 3. 数据式审计的支撑平台24-30
• 3.1 审计接口与实现形式24-25
• 3.1.1 审计接口24
• 3.1.2 审计接口的实现形式24-25
• 3.2 数据仓库的应用25-28
• 3.2.1 数据仓库的概念26-27
• 3.2.2 数据仓库在数据式审计中的应用27-28
• 3.3 联机分析处理技术28
• 3.4 数据挖掘技术28-30
• 4. 数据式审计主要实施流程30-44
• 4.1 审计准备阶段30-32
• 4.1.1 确定数据式审计目标30-31
• 4.1.2 组成审计小组31
• 4.1.3 了解被审计信息系统的基本情况31
• 4.1.4 制定数据式审计方案31-32
• 4.2 审计实施阶段32-43
• 4.2.1 信息系统审计的实施过程32-35
• 4.2.2 数据审计实施过程35-43
• 4.3 审计终结阶段43-44
• 5. 案例分析-沭阳县政府投资公司44-48
• 5.1 审前调查44
• 5.2 测评信息系统44-45
• 5.3 数据审计的关键环节45-47
• 5.4 数据式审计结果47-48
• 结束语48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 刘颖灵;数据库技术在商业银行存款业务审计分析中的应用研究[D];湖南大学;2012年

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本文编号：688846