中国铁通内部审计模式研究

发布时间：2017-08-17 23:10

  本文关键词：中国铁通内部审计模式研究

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【摘要】： 随着通信行业改革的步伐日益加快,铁通公司所面临的竞争也日益激烈,而由于铁通公司脱胎于铁路,先天具有的传统计划经济体制下所形成的一些弊端又使铁通的发展面临更大的困难。内部审计在评价和监督铁通公司内控机制的有效运转,保障铁通公司各项经营的合法、稳健、理性方面起到不可替代的作用。因此,加强铁通公司内部审计,对于深化铁通公司改革,完善铁通公司内部管理和促进铁通公司经济效益提高方面具有重要意义。 本文通过对国内外企业的内部审计模式及内部审计相关问题的研究,结合对铁通公司内部审计存在问题的研究分析,为铁通公司选择了新的内部审计模式,即采用公司董事会直接领导下的审计委员会制度的组织管理新模式。新模式的采用能有效地解决内部审计对铁通公司经营管理的监督问题,使内部审计保持独立性、权威性,并提高内部审计工作质量。具体是通过审计委员会下的总部审计部直接行驶审计职能,通过区域审计部在铁通公司各省分公司设置审计办事处,人、财、物实行内部审计系统垂直管理,审计办事处作为审计部的派出机构,只向铁通公司审计部负责,与派驻省分公司是监督与被监督的关系,使得内部审计监督职能得到充分发挥。通过组织设计,确定派驻审计办事处与派驻省分公司同属铁通公司管理,并且实施内部审计费用单独核算,与被审计对象没有经济上的关系,以解决内部审计独立性问题和权威性问题。实施新模式,通过采用对审计办事处审计工作实行目标管理,对内部审计人员进行业绩考核和对审计项目实行质量控制评价等配套措施,有效地对内部审计工作实施激励,以解决内部审计质量和内部审计成果运用问题。
【关键词】：铁通公司 内部审计 模式 研究
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目录8-11
• 1 绪论11-14
• 1.1 选题背景及研究意义11-13
• 1.1.1 选题背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 论文框架13-14
• 2 内部审计的发展14-23
• 2.1 西方内部审计的发展14-15
• 2.2 我国内部审计的发展15-16
• 2.3 我国内部审计与西方内部审计的差距16-23
• 2.3.1 在设立内部审计的动因方面17-18
• 2.3.2 在制定内部审计的法律法规方面18
• 2.3.3 在内部审计独立性方面18-19
• 2.3.4 在内部审计的工作范围及内审策略方面19-20
• 2.3.5 在对内部审计作用的认识方面20-21
• 2.3.6 在内部审计的技术和审计效果方面21-22
• 2.3.7 在内部审计人员综合素质方面22-23
• 3 中国铁通集团内部审计存在问题及分析23-31
• 3.1 中国铁通集团概况23-25
• 3.1.1 中国铁通集团概况23-24
• 3.1.2 中国铁通的组织结构图24-25
• 3.2 中国铁通集团内部审计管理现状25-26
• 3.2.1 中国铁通集团内部审计管理的历史沿革25
• 3.2.2 中国铁通内部审计管理情况25-26
• 3.3 铁通公司内部审计存在的问题26-28
• 3.3.1 内部审计独立性和权威性问题26-27
• 3.3.2 审计人力资源问题27-28
• 3.3.3 审计成果利用问题28
• 3.4 内部审计存在的问题对铁通经营发展的影响28-31
• 3.4.1 对业务发展的影响28-29
• 3.4.2 对经营管理的影响29-30
• 3.4.3 对员工心态的影响30-31
• 4 企业内部审计的典型模式31-36
• 4.1 从宏观上看企业内部审计的典型模式31-32
• 4.1.1 行政管理模式31
• 4.1.2 行业管理模式31-32
• 4.2 从内部审计机构的隶属关系上看企业内部审计的典型模式32-34
• 4.2.1 财务总监财务副总领导下的内部审计模式32-33
• 4.2.2 总经理领导下的内部审计模式33
• 4.2.3 监事会领导下的内部审计模式33
• 4.2.4 董事会领导下的内部审计模式33-34
• 4.3 内部审计模式的影响因素34-36
• 4.3.1 综合性因素34-35
• 4.3.2 独立性和权威性因素35
• 4.3.3 人员素质因素35-36
• 5 内部审计的风险与控制36-41
• 5.1 建立审计风险控制体系，合理控制审计风险36-38
• 5.1.1 项目立项风险控制36
• 5.1.2 审计工作方案风险控制36
• 5.1.3 审计主体风险控制36-37
• 5.1.4 审计程序风险控制37
• 5.1.5 审计证据风险控制37-38
• 5.1.6 审计处理风险控制38
• 5.1.7 被审计单位业绩评价的风险控制38
• 5.2 建立降低审计风险的保障机制不断创新38-41
• 5.2.1 建立审计项目协调机制39
• 5.2.2 建立审计承诺制度39
• 5.2.3 建立漏审责任追究机制39
• 5.2.4 建立审计业绩评价考核机制39-40
• 5.2.5 建立审计廉政监督机制40
• 5.2.6 建立审计分级质量控制机制40
• 5.2.7 找准薄弱环节，控制审计风险40-41
• 6 中国铁通内部审计管理模式的探讨41-44
• 6.1 铁通内部审计模式设置的法律依据41
• 6.2 铁通内部审计模式的设置原则41-43
• 6.3 铁通内部审计模式的设置要求43-44
• 7 铁通公司内部审计管理模式的最佳选择——审计委员会制度44-53
• 7.1 审计委员会制度概述44-45
• 7.1.1 审计委员会的定义44
• 7.1.2 审计委员会的主要目标44
• 7.1.3 审计委员会的主要职责44-45
• 7.1.4 审计委员会制度的特点45
• 7.2 实行审计委员会的内部审计管理模式的理由45-47
• 7.2.1 符合法规的要求体现董事会重视45-46
• 7.2.2 很好地体现内部审计的独立性46-47
• 7.2.3 较好地适应对审计的重大使命要求47
• 7.3 内部审计新模式的确定47-49
• 7.3.1 内部审计的新模式介绍47-48
• 7.3.2 新模式应具备的特点48-49
• 7.4 对铁通公司内部审计今后工作的几点建议49-53
• 7.4.1 更新观念进行创新提高质量和效率49-50
• 7.4.2 加强审计办事处建设50-52
• 7.4.3 坚持内控先行抓好自律监管工作52-53
• 8 结论与展望53-54
• 参考文献54-55
• 作者简历55-57
• 学位论文数据集57

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 肖敏;X通信服务公司内部审计管理研究[D];湖南大学;2012年

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本文编号：691538