基于博弈理论下审计收费创新模式研究

发布时间：2017-08-18 19:24

  本文关键词：基于博弈理论下审计收费创新模式研究

  更多相关文章： 会计信息失真 博弈理论 修正审计收费模型

【摘要】：在2008-2010年的三年内,我国证监会已经开出一系列上市公司会计信息失真的罚单。由此,我国上市公司会计信息质量再次被推入风口浪尖,成为外界质疑的对象。 在信息失真的上市公司中,一些响当当的国有企业也“榜上有名”。究其造假原因,无非是利益的驱使,更凸显的是我国上市公司治理结构存在着失衡的委托—代理关系。特别我国上市公司大多数是国有股份制,“国有股”独大的局面下必然会产生所有者人格化的缺失,出现所有者与管理者职能重叠的现象。此时,管理者向事务所发出审计委托,并根据事务所的审计意见支付薪酬。作为“理性经济人”,事务所审计的独立性自然受到破坏。独立性丧失,出具相关财务报表的审计报告自然无法真实的反映企业真实的经营活动状况。 本文基于该视角,首先对国内外相关研究进行综合评述,其次借助失衡的委托—代理关系对会计信息失真进行深入分析,同时失衡的委托—代理关系如何影响上市公司会计信息失真进行了回归分析。证明上市公司信息失真的事实后,在不改变现有委托—代理关系的前提下,提出解决我国上市公司信息失真的审计收费模型,并利用分段函数分析其可行性,最后分析该模型能否解决以及如何解决上市公司会计信息失真的问题。 从整体来说,本文的行文思路是： (1)提出问题。目前我国大量上市公司会计失真,特别是一些国有上市公司,主要原因在于所有者与管理者职能重叠而产生失衡的委托—代理关系； (2)分析问题。利用回归分析证明失衡的委托—代理关系确实影响着上市公司会计信息失真。 (3)解决问题。在不改变现有委托—代理关系下,阐明改进会计信息失真的对策和可行性。提出修正的审计收费模型,为后续治理信息失真提供理论依据和模型工具。
【关键词】：会计信息失真 博弈理论 修正审计收费模型
【学位授予单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4;F224
【目录】：

• 摘要5-7
• ABSTRACT7-11
• 第一章 绪论11-15
• 1.1 研究背景及意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 研究内容及方法13-14
• 1.3 本文创新点14
• 1.4 本文局限性14
• 1.5 本章小结14-15
• 第二章 国内外文献综述15-24
• 2.1 针对我国审计委托模式及市场结构的国内研究15-16
• 2.1.1 我国现有的审计委托模式15-16
• 2.1.2 我国现有的审计市场结构现状16
• 2.2 审计委托模式与市场结构导致的上市企业信息失真16-17
• 2.3 针对我国信息失真影响因素的国内研究17-19
• 2.3.1 会计事务所"低价"成因及其对会计信息质量的影响17-18
• 2.3.2 上市公司角度分析影响审计收费的因素18-19
• 2.4 针对审计收费问题的国外研究19-24
• 2.4.1 国外有关审计收费的现状分析19-20
• 2.4.2 有关影响审计收费因素的国外研究20-22
• 2.4.3 国外有关审计收费模型的实证及改进研究22-24
• 第三章 我国上市公司信息质量现状及其成因24-31
• 3.1 我国上市公司会计信息质量现状24
• 3.2 我国上市公司信息失真的成因24-28
• 3.2.1 委托—代理理论的导入25-26
• 3.2.2 审计角度下的委托—代理关系26-27
• 3.2.3 失衡的委托—代理关系导致我国上市公司会计信息失真27-28
• 3.3 改善我国现有委托—代理关系的可行性28-31
• 第四章 失衡的委托-代理关系对会计信息失真的影响分析31-49
• 4.1 委托-代理关系的各要素对信息失真的影响31-33
• 4.1.1 股权结构特征31
• 4.1.2 董事会特征31-32
• 4.1.3 管理层特征32-33
• 4.1.4 外部审计特征33
• 4.2 我国审计市场会计信息失真的回归分析33-45
• 4.2.1 研究对象的选择33
• 4.2.2 研究数据的选择33-34
• 4.2.3 配对样本的选择34
• 4.2.4 样本的描述性统计结论34-36
• 4.2.5 研究变量的选择36-38
• 4.2.6 研究方法的选择38
• 4.2.7 公司治理特征的回归结果分析38-44
• 4.2.8 回归分析结论44-45
• 4.3 改进我国审计市场上市企业会计信息失真的对策研究45-49
• 第五章 上市公司和事务所的收益博弈及改进的审计收费定价模型49-64
• 5.1 博弈理论的导入49-51
• 5.2 上市公司与事务所之间的监督博弈关系51-53
• 5.3 审计收费与博弈均衡分析53-57
• 5.4 创新的审计收费博弈模型的建立57-59
• 5.5 创新的审计收费模型的数学分析59-62
• 5.5.1 事务所角度下的审计收费模型数学分析59-60
• 5.5.2 上市公司角度下的审计收费模型数学分析60-62
• 5.6 审计收费模型对于信息失真问题的影响62-64
• 第六章 结论与建议64-65
• 参考文献65-70
• 附录70-74
• 研究期间已发表的学术论文74-75
• 致谢75

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘新仕;;注册会计师与上市公司的博弈分析[J];商业研究;2006年22期

2 邱学文;上市公司会计信息信任度研究[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2000年03期

3 谭宏;论上市公司审计合谋的成因及对策[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2000年05期

4 龚凤兰;;会计师事务所“低价揽客”的博弈分析[J];财会通讯(学术版);2006年07期

5 裘宗舜,郑佳军;我国注册会计师审计委托模式的探讨[J];财会月刊;2005年03期

6 王善平,李斌;我国上市公司审计收费影响因素的实证分析——来自深市上市公司的经验证据[J];财经理论与实践;2004年02期

7 胡晓荣;朱玲;;我国CPA审计收费问题的根源[J];当代经济;2006年07期

8 许拯声;孙西;;会计师事务所与上市公司的博弈模型分析[J];东华大学学报(自然科学版);2010年01期

9 陈生军;;企业信用与上市公司监管[J];北京城市学院学报(城市科学论集);2006年S1期

10 陆晓萍;;我国审计收费制度现状与原因分析[J];经济师;2006年11期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 李爽 吴溪;[N];中国财经报;2001年

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 邹筑臣;审计定价的博弈分析[D];武汉理工大学;2006年

2 郝树芹;多重委托代理关系视角下的审计独立性问题研究[D];西南交通大学;2007年

3 宫晓霞;从博弈论角度看国内上市公司会计信息失真[D];上海交通大学;2008年

4 张洁;我国审计收费影响因素的实证研究[D];西南大学;2009年

，

本文编号：696359