风险导向内部审计理论与运用

发布时间：2017-08-22 17:01

  本文关键词：风险导向内部审计理论与运用

  更多相关文章： 风险导向内部审计 风险评估 剩余风险 风险控制

【摘要】： 风险导向内部审计作为现代审计方法,目前在我国理论界和实务界只是停留在基本概念和基本理论研究阶段,还没有关于风险导向内部审计的系统性理论研究成果。为加快风险导向内部审计在我国的研究和运用,本文对风险导向内部审计的有关理论和实务运用进行了研究。 本文分四部分,其主要内容如下: 第一部分通过对目前企业经营所面临的经济环境已经发生了深刻变化,我国目前对风险导向内部审计方法的研究与国外相比还有较大的差距等现状的分析,提出了目前在我国研究风险导向审计理论和实务的迫切性。 第二部分较系统的研究了风险导向内部审计理论以及在实务中应以何种思路对这一方法加以运用。风险导向内部审计在审计对象、目标、职能及审计内容上有别于传统的内部审计方法;它是根据“目标→风险→控制→审计”的模式强调风险并评估具体的风险管理活动,通过风险评估、确定剩余风险并提出风险应对策略这一过程,帮助企业将风险控制在适当的范围内,同时抓住可能存在的机会,从而实现经营目标。 第三部分通过实例—A公司,对内部审计实务中如何运用风险导向内部审计方法进行了案例研究。研究的结果表明,风险导向内部审计是一种更加符合企业管理需求、审计效果更好的审计方法。基于我国内部审计制度和方法比较落后的现状,论证了在我国运用风险导向内部审计的必要性;最后提出在我国企业实践中运用风险导向内部审计方法需要改进和提升等方面的建议。 第四部分归纳了本文研究形成的主要结论,并对后续研究工作进行展望。
【关键词】：风险导向内部审计 风险评估 剩余风险 风险控制
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究文献综述11-15
• 1.2.1 国外研究文献11-13
• 1.2.2 国内研究文献13-15
• 1.3 研究思路与框架15-16
• 1.3.1 研究思路15
• 1.3.2 研究框架15-16
• 2 风险导向内部审计基本理论16-23
• 2.1 风险导向内部审计的内涵及特征16-18
• 2.1.2 风险导向内部审计的内涵16-17
• 2.1.2 风险导向内部审计的特征17-18
• 2.2 风险导向内部审计的理论基础18-19
• 2.3 风险导向内部审计的本质19-20
• 2.4 风险导向内部审计的对象20-21
• 2.5 风险导向内部审计的目标与职能21-23
• 2.5.1 风险导向内部审计的目标21
• 2.5.2 风险导向内部审计的职能21-23
• 3 风险导向内部审计的运用思路23-33
• 3.1 风险导向内部审计实施框架的设计23-25
• 3.2 风险导向内部审计准备阶段25-30
• 3.2.1 围绕企业目标全面识别风险25-27
• 3.2.2 评估风险确定审计重点27-30
• 3.3 风险导向内部审计实施阶段30-31
• 3.3.1 对重要风险采取的控制措施及效果评价30
• 3.3.2 剩余风险的分析与应对策略30-31
• 3.4 风险导向内部审计终结阶段31
• 3.5 后续审计阶段31-33
• 4 风险导向内部审计在A公司中的运用实例33-46
• 4.1 A公司审计准备阶段33-39
• 4.1.1 A公司的基本情况介绍33-34
• 4.1.2 围绕A公司目标全面识别风险34-37
• 4.1.3 评估A公司风险确定审计重点37-39
• 4.2 A公司审计实施阶段39-43
• 4.2.1 A公司对重要风险采取的控制措施及效果评价39-41
• 4.2.2 对A公司剩余风险的分析与应对策略41-43
• 4.3 A公司审计终结阶段43-44
• 4.4 A公司后续审计阶段44-46
• 5 在我国推行风险导向内部审计的必要性与建议46-51
• 5.1 运用风险导向内部审计的必要性46-47
• 5.2 运用风险导向内部审计的建议47-51
• 6 结论与展望51-53
• 6.1 主要结论51-52
• 6.2 后续研究工作的展望52-53
• 参考文献53-57
• 学位论文数据集57

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 胡荐;;论以风险为导向的企业内部审计[J];当代经济;2011年24期

2 王雅婧;;风险导向与治理导向内部审计的比较分析[J];会计之友;2011年09期

3 王呈璐;;基于风险导向审计模式的内部审计研究[J];商场现代化;2011年13期

4 李磊;;中小外贸企业内部控制问题及对策探讨[J];中国外资;2012年13期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 张初础;金银助;虞伟健;徐军;施静达;;农村合作金融机构风险导向内部审计视角下内部控制评价模型的构建与应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前7条

1 张淑贞;内部审计免疫系统的构建与实施研究[D];山东经济学院;2011年

2 何洋;我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D];兰州大学;2011年

3 王拼;风险导向内部审计与公司治理关系研究[D];河北大学;2011年

4 王宁静;风险导向内部审计在电力企业的应用[D];西南财经大学;2010年

5 英艳华;全面风险管理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年

6 李新宁;基于风险管理视角下的D证券公司内部控制研究[D];吉林大学;2010年

7 王星;企业风险导向内部审计理论分析及其应用[D];财政部财政科学研究所;2012年

，

本文编号：720297