论通过内部审计实现内部控制的有效执行

发布时间：2017-08-24 07:17

  本文关键词：论通过内部审计实现内部控制的有效执行

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【摘要】： 内部控制和内部审计都是企业规模和经营范围扩大的产物,都是为完善企业管理而采取的措施。两者都对企业的经营过程进行监督和评价,两者存在密切关系。内部审计与内部控制相互依存,并在内部控制执行中发挥重要作用。 从内部控制和内部审计的发展历史看,国外企业已有100多年的经验,并已形成相对完善的体制;而国内企业仅是在最近的十几年间开始逐渐认识到内部控制和内部审计的作用,实践经验也正在不断的摸索中。 本文通过剖析当前国内企业运营管理中有关内部控制方面存在的问题,结合自身实际工作经验,指出公司实行内部审计是保障内部控制有效性的重要手段,采用提升内部审计地位、增加内部审计的职能配置、扩展原有“审计”内涵、变“事后监督”为“全程监督”、建立审计信息系统、分析内部控制失效点的利益关联等方法,促进企业内部控制的有效执行。研究结果对于国内企业的经营管理具有借鉴意义。
【关键词】：内部审计 内部控制 有效执行
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 第一章 绪论11-14
• 1.1 选题背景11
• 1.2 研究现状11-12
• 1.3 本文研究的问题及本文框架和研究方法12-13
• 1.3.1 本文研究的问题及本文框架12-13
• 1.3.2 本文的研究方法13
• 1.4 研究的意义13-14
• 第二章 企业在内部控制执行有效性方面的问题分析14-22
• 2.1 内部控制理论的产生与发展14-17
• 2.1.1 内部控制的产生14-15
• 2.1.2 国外内部控制理论的发展15-17
• 2.2 国内企业内部控制制度的建立情况17-18
• 2.3 国内企业在内部控制执行有效性方面存在的问题18-19
• 2.3.1 受益主体不明确18
• 2.3.2 内部控制动力不足18
• 2.3.3 制度不完善和执行难18-19
• 2.3.4 考核机制不完善19
• 2.3.5 控制环境有待改善19
• 2.4 国内企业内部控制不能有效执行的根源19-22
• 2.4.1 由于成本收益制约导致19-20
• 2.4.2 由企业环境因素导致20
• 2.4.3 由于软性管理方面存在欠缺导致20
• 2.4.4 由于公司法人治理结构欠缺、监管职权不够导致20-21
• 2.4.5 内部控制改进不足导致21
• 2.4.6 内部审计工作存在不足导致21-22
• 第三章 企业内部审计在内部控制实践中存在的问题22-27
• 3.1 内部审计在公司治理结构中存在的问题22-24
• 3.1.1 内部审计机构的设置缺乏内在动力22
• 3.1.2 内部审计在企业中的地位较低独立性难以保证22-23
• 3.1.3 内部审计机构人员配备单一、设置方式简单23-24
• 3.1.4 审计观念、方式落后，硬件、软件投入严重不足24
• 3.1.5 审计工作呈现“虚、弱、迟”状态24
• 3.2 内部审计在内部控制实际工作中存在的问题24-27
• 3.2.1 内部审计工作停留在审计的最初层次25
• 3.2.2 审计行为的导向上很少关注风险因素25-26
• 3.2.3 服务内容的单一，防护性有余，，建设性不足26
• 3.2.4 技术手段基本还停留在手工审计上26-27
• 第四章 内部审计是实现内部控制有效执行的重要手段27-35
• 4.1 内部审计的发展历程27-29
• 4.1.1 国外现代内部审计发展历程27-28
• 4.1.2 我国企业内部审计建立的背景和发展情况28-29
• 4.2 内部审计与内部控制的关系29-32
• 4.3 内部审计对内部控制具有的职能32-35
• 4.3.1 内部审计对内部控制具有评价职能32-33
• 4.3.2 内部审计对内部控制具有监督职能33-34
• 4.3.3 内部审计对内部控制具有咨询职能34
• 4.3.4 内部审计对内部控制具有控制职能34-35
• 第五章 为实现企业内部控制有效执行而采用的措施35-41
• 5.1 提升内部审计部门的地位可以实现内控有效执行35-37
• 5.2 增加内部审计部门职能可以实现内控有效执行37-38
• 5.3 全程跟踪控制流程可以实现内部控制有效执行38-39
• 5.4 拓展原有审计内涵可以实现内部控制有效执行39-40
• 5.5 建立审计信息系统可以实现内部控制有效执行40
• 5.6 分析内部控制失效点利益关联可以实现内部控制有效执行40-41
• 第六章 案例分析41-51
• 6.1 基本情况41
• 6.2 内部控制情况41-43
• 6.2.1 内部控制的建立情况41-42
• 6.2.2 内部控制执行中存在的问题42-43
• 6.3 内部审计的执行43
• 6.3.1 内部审计的内容43
• 6.3.2 内部审计的执行程序43
• 6.4 内部审计促进内部控制有效执行的实践43-51
• 6.4.1 通过提升内部审计部门的地位实现内部控制的有效执行43-45
• 6.4.2 通过增加内部审计部门的职能实现内部控制的有效执行45-46
• 6.4.3 通过运用全程控制的审计方法实现内部控制的有效执行46-47
• 6.4.4 通过扩展内部审计内涵实现内部控制有效执行47-48
• 6.4.5 通过建立内部审计信息系统实现内部控制有效执行48
• 6.4.6 通过分析控制失效点的利益关联实现内部控制有效执行48-51
• 第七章 结论51-52
• 参考文献52-54
• 作者简历54-56
• 学位论文数据集56

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