基于风险导向的电网公司资金管理审计研究

发布时间：2017-08-24 12:36

  本文关键词：基于风险导向的电网公司资金管理审计研究

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【摘要】：资金是一个企业的血液更是企业的财富所在。电网公司属于资金密集型集团企业,资金是其使用的主要资源。由于电网公司具有庞大的经营规模、复杂的多级权属组织体系等特性,电网公司资金类型众多,资金流量较大,资金存量分散,尤其是电费与工程的资金管理存在诸多风险,这些都加大了电网公司资金管理审计工作的难度和复杂性,传统的审计方式已经不再适用,引入风险导向审计是必须要做的事。 本文在电网公司资金管理审计中采用了现代风险导向审计模式,即先对被审计单位进行全面的风险分析、风险评估,以量化的风险水平为重点,在确定的风险水平基础上决定电网公司资金管理审计的对象和范围,从而达到降低审计风险,提高审计效率的目的。文章的第一部分对资金管理概念进行阐述,明确研究范围和研究对象,并引入了企业风险管理和风险导向审计理论,明确了研究方法。第二部分结合C电网公司财务报表数据对电网公司资金管理的管理模式、流量特征和存量特征进行总结分析,并分析阐述电网公司资金管理中所存在问题,为风险识别提供依据。第三部分实施风险导向审计的第一步,即对电网公司资金管理进行风险识别、分析和评估,对风险进行排序,找出资金管理重要风险区域,并以风险评估结果为依据明确选择重点审计对象。第四部分根据所选择的重点审计对象不同风险点的特点制定审计目标、设计审计方案,最后针对重要风险领域的风险点提出审计建议和改善措施。风险导向审计模式在电网公司资金管理审计中的应用是通过深入分析判断不同层面和业务领域风险状况,确定资金管理审计重点,最终获得审计建议,从而使电网公司资金管理审计更加完善更具针对性。
【关键词】：资金管理 风险导向审计 风险管理 风险评估 内部审计
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F406.71;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-17
• 1.1 选题背景及研究意义10-11
• 1.2 国内外研究动态11-14
• 1.2.1 集团资金管理研究现状11-13
• 1.2.2 风险导向审计研究现状13-14
• 1.3 本文研究的主要内容及创新点14-17
• 1.3.1 主要研究内容及理论框架14-15
• 1.3.2. 预期成果和创新点15-17
• 第2章 资金管理内涵及审计理论综述17-26
• 2.1 资金管理内涵17-20
• 2.1.1 资金管理的定义17
• 2.1.2 资金管理的内容17-19
• 2.1.3 资金管理的目标19-20
• 2.2 相关风险导向审计理论综述20-25
• 2.2.1 企业风险管理理论20-21
• 2.2.2 风险导向审计理论21-25
• 2.3 本章小结25-26
• 第3章 电网公司资金管理现状及主要问题26-32
• 3.1 电网公司资金管理模式26
• 3.2 电网公司资金流量特征26-28
• 3.3 电网公司资金存量特征28-29
• 3.4 电网公司资金管理存在的主要问题29-31
• 3.4.1 资金管理组织体系29-30
• 3.4.2 资金计划管理30
• 3.4.3 资金收入支出30-31
• 3.5 本章小结31-32
• 第4章 电网公司资金管理审计的风险分析及评估32-46
• 4.1 电网公司资金管理主要风险识别32-39
• 4.1.1 风险识别方法32-33
• 4.1.2 电网公司资金管理组织风险33-34
• 4.1.3 电网公司资金计划风险34-37
• 4.1.4 电网公司资金存量风险37-38
• 4.1.5 电网公司资金支出风险38-39
• 4.2 电网公司资金管理风险评估39-45
• 4.2.1 风险评估方法39-41
• 4.2.2 电网公司资金管理风险评估41-45
• 4.3 本章小结45-46
• 第5章 电网公司资金管理审计策略46-61
• 5.1 电网公司资金预算审计46-50
• 5.1.1 资金计预算审计目标46-47
• 5.1.2 资金预算审计方案要点47-48
• 5.1.3 资金预算的审计建议48-50
• 5.2 电网公司资金账户管理审计50-55
• 5.2.1 资金账户管理审计目标51
• 5.2.2 资金账户管理审计方案要点51-52
• 5.2.3 资金账户管理审计建议52-55
• 5.3 电网公司资金管理效益审计55-58
• 5.3.1 资金管理效益审计目标55-56
• 5.3.2 资金管理效益审计方案要点56
• 5.3.3 资金管理效益审计建议56-58
• 5.4 电网公司资金支出审计58-60
• 5.4.1 资金支出审计目标58-59
• 5.4.2 资金支出审计方案要点59
• 5.4.3 资金支出审计建议59-60
• 5.5 本章小结60-61
• 第6章 结论及展望61-63
• 参考文献63-66
• 攻读硕士学位期间发表的论文66-67
• 致谢67

【参考文献】

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本文编号：731346