我国上市公司审计委员会有效性研究

发布时间：2017-08-24 22:41

  本文关键词：我国上市公司审计委员会有效性研究

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【摘要】： 审计委员会制度在英美等发达国家已经发展了较长的时间,已经成为公司治理结构中的重要一环。审计委员会在公司的授权下,主要负责监督公司财务报告过程和内部控制体系,特别是在财务信息披露过程中发挥了重要作用。2002年初,我国引入了审计委员会制度,因此,审计委员会制度在我国还是新生事物,那么,我国上市公司设立审计委员会的目前情况如何,是否已经发挥了其应有的作用呢? 本文通过对我国上市公司审计委员会有效性的理论与实证研究,分析了我国上市公司审计委员会运行中存在的主要问题以及各相关变量对审计委员会有效性的影响程度,进而为提高我国上市公司审计委员会的有效性提供一些有效的建议。实证分析部分主要考察了审计委员会的特征和公司治理结构对审计委员会有效性的影响程度,这是本文的主要创新点。从国外对审计委员会有效性研究的资料来看,审计委员会的特征对其有效性影响方面的实证研究已经相当丰富了,而国内在这方面的研究主要还是以规范的研究方法为主,实证方面的研究寥寥无几,而且,我国上市公司中特有的公司治理结构,即一股独大的现象对审计委员会有效性的影响也是值得进一步研究的。由于审计委员会的有效性不可能量化,因此本文采用深圳证券交易所对上市公司信息披露质量的评级来表征审计委员会的有效性,对评级级别优秀、良好、及格、不及格分别赋予相应的量化数值来研究。考察影响审计委员会有效性的因素选用的变量包括包括审计委员会的规模(成员总人数)、成员中独立董事所占比例、报告期间审计委员会开会的总次数、公司治理结构指标董事长与总经理是否为同一人和是否为一股独大等。本文实证部分以深圳交易所230家A股上市公司为样本,逐个查阅了各公司2008年度的财务报表和年报统计数据,手工录入了研究审计委员会有效性的相关数据,运用SPSS软件采用多元回归模型进行了分析。
【关键词】：审计委员会 特征 治理结构 有效性
【学位授予单位】：西安建筑科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 问题提出与研究意义9
• 1.2 国内外关于审计委员会有效性的研究综述9-12
• 1.2.1 国外关于审计委员会有效性的研究综述9-11
• 1.2.2 国内关于审计委员会有效性的研究综述11-12
• 1.3 研究思路和技术路线12-13
• 1.4 文章框架与内容13
• 1.5 本文的创新点及研究局限性13-15
• 2 审计委员会有效性的基础理论15-28
• 2.1 审计委员会的职能15-17
• 2.2 从公司治理角度看审计委员会17-19
• 2.2.1 公司治理理论17
• 2.2.2 审计委员会是委托代理理论下的公司治理需求17-19
• 2.2.3 审计委员会在公司治理中的角色19
• 2.3 审计委员会与公司其他主体的关系19-25
• 2.3.1 审计委员会与董事会的关系20-21
• 2.3.2 审计委员会与管理层的关系21-22
• 2.3.3 审计委员会与监事会的关系22-23
• 2.3.4 审计委员会与内部审计的关系23-24
• 2.3.5 审计委员会与外部审计的关系24-25
• 2.4 审计委员会应具备的特征25-28
• 3 我国上市公司审计委员会的运行情况28-35
• 3.1 我国上市公司审计委员会的发展状况28-29
• 3.2 审计委员会运行中存在的主要问题29-34
• 3.2.1 审计委员会运行中存在的内部问题29-32
• 3.2.2 审计委员会运行中存在的外部问题32-34
• 3.3 审计委员会存在问题的原因分析34-35
• 4 我国上市公司审计委员会有效性的实证分析35-44
• 4.1 研究设计35-37
• 4.2 样本及多元回归结果分析37-41
• 4.3 从实证分析结果得到的一些启示41-44
• 5 提高我国上市公司审计委员会有效性的建议44-51
• 5.1 明确审计委员会的职责44-46
• 5.2 优化审计委员会的成员结构46-48
• 5.3 完善审计委员会的信息披露制度48-49
• 5.4 健全审计委员会保障体系49-50
• 5.5 完善公司治理结构50-51
• 结论与展望51-52
• 致谢52-53
• 参考文献53-56
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况56

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 王慧;审计委员会特征对会计信息披露质量影响[D];首都经济贸易大学;2012年

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本文编号：733489