X公司增值型内部审计的改进研究

发布时间：2017-08-28 01:01

  本文关键词：X公司增值型内部审计的改进研究

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【摘要】：近年来，民营外贸企业凭借着其经营机制灵活、能根据国内外形势变化及时调整外贸策略的优势迅速地发展和壮大起来，其企业竞争力、开拓市场及抗风险能力日益增强，在风起云涌的国际舞台上占据着越来越重要的地位。但另一方面，民营外贸企业仍然在实现企业价值增值的道路上苦苦探索。面对种种难题，民营外贸企业迫切地需要实行全球化的管理，以便对外能有效地监督和控制驻外机构，对内能及时向管理层提供管理建议。而此时，内部审计正发生着翻天覆地的变化，并凭借它“增加组织价值”的先进理念和在国内外大型企业得以应用的成功经验迅速得到民营外贸企业管理者的青睐，正加紧步伐在民营外贸企业中实施和开展起来。 本文采用规范研究与案例分析相结合的方式，通过对广东某民营外贸公司X增值型内部审计一手资料的掌握，研究和分析了该公司内部审计的现状和原因，并有针对性地提出了改进建议。本文的引言部分在研究背景的基础上，对国内外增值型内部审计理论与实务的研究现状进行了介绍和评价。在前人研究的基础之上，本文第二部分从内部审计的定位、组织模式、职能范围、工作开展情况和审计人员培训和队伍建设情况等五个方面介绍了X公司构建增值型内部审计的现状，为后面的研究做了铺垫。第三部分通过与增值型内部审计的规范标准及优秀范例进行对比，，整体地了解和把握了X公司增值型内部审计的开展情况，并分析了X公司增值型内部审计存在的主要问题和原因，从内部审计业务范围、审计内容、审计计划、实施效果等多个方面剖析了该公司内部审计的问题，并从主观原因、客观原因两个方面归纳了阻碍内部审计充分发挥价值增值功能的原因。第四部分针对内部审计的现状，有针对性地从完善组织架构、调整战略定位、转变审计内容、改进风险管理体系、加强整改力度、构建业绩评价体系、优化审计人员考核体系、强化人员培训等方面提出了完善X公司增值型内部审计的相关改进建议。本文最后一部分提出了本文的研究结论和局限性。 本文通过对X公司增值型内部审计构建和实施的研究分析，认识到其与一流公司在相关方面的差距。为了更有效地推进增值型内部审计工作的开展，就必须从问题的根本入手，采取完善内部审计组织架构、调整内部审计战略定位、拓展内部审计服务领域、促进整改力度、构建增值型内部审计的业绩评价体系、强化人员教育培训等措施。本文结合该公司实际情况，为其内部审计提出了具体的改进建议，以期为其他企业构建和完善增值型内部审计起到一定的借鉴作用。
【关键词】：内部审计 价值增值 审计委员会 后续审计 平衡计分卡
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 1 引言10-22
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.1.1 经济背景和组织背景10
• 1.1.2 理论背景10-11
• 1.2 文献综述11-20
• 1.2.1 国内外增值型内部审计理论与实务研究现状11-19
• 1.2.2 国内外增值型内部审计理论与实务研究现状的评价19-20
• 1.3 本文研究方法与思路20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究思路和框架21-22
• 2 X 公司构建增值型内部审计的现状22-33
• 2.1 X 公司基本情况22-26
• 2.1.1 公司组织结构23-24
• 2.1.2 公司业务范围24
• 2.1.3 市场及经营情况24-26
• 2.2 X 公司增值型内部审计的现状26-33
• 2.2.1 X 公司内部审计的定位26-27
• 2.2.2 X 公司内部审计的组织模式27
• 2.2.3 X 公司内部审计的职能范围27
• 2.2.4 X 公司内部审计工作的开展情况27-31
• 2.2.5 X 公司内部审计人员的人员培训和队伍建设情况31-33
• 3 X 公司增值型内部审计存在的主要问题及原因分析33-47
• 3.1 X 公司内部审计与规范标准及优秀范例比较情况33-40
• 3.2 X 公司增值型内部审计存在的主要问题40-42
• 3.2.1 内部审计的职能范围主要集中在确认服务40-41
• 3.2.2 内部审计着重于事后审计41
• 3.2.3 业务范围狭窄41
• 3.2.4 未能根据风险评估结果制定审计计划41-42
• 3.2.5 审计发现的问题整改效果不佳42
• 3.3 X 公司增值型内部审计存在问题的成因分析42-47
• 3.3.1 客观原因42-44
• 3.3.2 主观原因44-47
• 4 完善 X 公司增值型内部审计的改进建议47-62
• 4.1 完善增值型内部审计的组织架构47-48
• 4.1.1 设立审计委员会47
• 4.1.2 审计委员会领导审计部的工作47
• 4.1.3 审计部服务于“二主”47-48
• 4.1.4 审计部在海外下设审计分部48
• 4.2 调整审计部的战略定位48-50
• 4.3 内部审计内容逐步从事后审计向事前、事中审计的方向发展50
• 4.4 突出对风险管理体系的评估与改进50-54
• 4.4.1 内部审计应加强对日常业务风险管理体系的评估和改进51-53
• 4.4.2 内部审计应着重参与汇率风险防范及预警机制53-54
• 4.5 强化内部审计的整改力度54-56
• 4.5.1 以“抓流程，重整改”为重点强化后续审计54-55
• 4.5.2 将内部审计结果与岗位考核相挂钩55
• 4.5.3 强化内部审计的信息化建设55-56
• 4.6 构建增值型内部审计的业绩评价体系56-59
• 4.6.1 平衡计分卡（BSC）56
• 4.6.2 运用平衡计分卡作为增值型内部审计的业绩评价体系的可行性56-57
• 4.6.3 X 公司内部审计平衡计分卡的设计57-58
• 4.6.4 增值型内部审计平衡计分卡模型指标的说明58-59
• 4.7 构建系统有效的内部审计人员考核体系59-60
• 4.8 强化对审计人员的教育和培训60-62
• 4.8.1 重新定位内部审计人员的角色60
• 4.8.2 强化内部审计人员的专业技能和素养60
• 4.8.3 着重加强对公司战略管理、风险管理等方面的培训60-61
• 4.8.4 以出差暂替工作为契机，加强综合能力的培养61
• 4.8.5 内部审计成为企业管理后备人才的“蓄水池”61-62
• 5 研究结论62-64
• 5.1 研究结论62
• 5.2 本文创新之处62-63
• 5.3 本文局限性63-64
• 参考文献64-66
• 致谢66-67
• 个人简历67

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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5 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(五)——20世纪内部审计的回顾与思考:1990～2000年[J];财会月刊;2003年11期

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10 徐荔;凌岚;;论内审价值实现途径[J];商业经济;2006年06期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 刘春花;增值型内部审计研究[D];福州大学;2004年

2 姚木星;增值型内部审计若干问题探讨[D];福州大学;2006年

本文编号：746611