审计师关注领域对审计意见恰当性的影响分析

发布时间：2017-09-01 23:18

  本文关键词：审计师关注领域对审计意见恰当性的影响分析

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【摘要】：近年来国内外频繁发生了一系列财务失败和财务舞弊案,引起了人们对以安达信为代表的国际五大会计师事务所的质疑,审计师遭遇了空前的尴尬。而随着资本市场的日益繁荣发展,资本市场的任何信息都可能被各利益相关者所关注。审计师所出具的审计意见将会影响到各利益相关者,审计师在资本市场中扮演的角色越来越重要,因此审计意见类型成为许多研究者关心的问题。然而怎样的审计意见才是各利益相关者所共同期待的?我国审计师所出具的审计意见是否恰当?审计师在审计时应该重点关注哪些领域,以达到出具恰当审计意见,降低审计风险的目的?出于这些问题的考虑,形成了本文的研究动机。 本文首先根据财务失败发生的原因和机理,对上市公司财务失败的特征进行分析,然后实证检验财务失败的主要诱因,发现公司的财务失败能够为审计师的重点关注提供有价值的线索。接着进一步围绕审计师应重点关注的领域展开研究,实证得出各因素对审计师出具恰当审计意见的影响。结论表明:独立董事比例、公司规模与恰当的标准无保留审计意见显著正相关,公司是否被处罚和资产负债率与标准审计意见显著负相关,而盈余管理、净资产收益率与恰当的标准审计意见并不显著。最后,从以上研究总结出共同的审计师关注领域。我们可以总结为公司的财务状况和经营业绩、内部治理结构和外部监管都是审计师出具审计意见时所充分考虑的因素。 本文结合以前学者的研究成果,还进一步确定了审计师应重点关注的其它领域,为真正做到提高审计质量,出具恰当审计意见,降低审计风险提供有价值的政策建议。
【关键词】：审计意见 审计风险 审计师关注领域 专业判断 财务失败
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 附表索引9-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.2 文献综述11-17
• 1.2.1 审计意见影响因素的文献综述11-16
• 1.2.2 关于审计风险的国内外研究16-17
• 1.3 研究思路与框架17-18
• 1.3.1 研究思路17-18
• 1.3.2 文章的结构安排18
• 1.4 研究方法及创新之处18-20
• 第2章 审计师关注领域与审计风险的相关理论分析20-31
• 2.1 审计师关注领域相关概念20-23
• 2.1.1 审计师关注领域的定义20
• 2.1.2 审计师关注领域与专业判断20-21
• 2.1.3 审计师关注领域影响因素21-23
• 2.2 审计意见恰当性的相关概念23-26
• 2.2.1 审计意见恰当性的界定23-24
• 2.2.2 审计意见恰当性与审计风险24-25
• 2.2.3 审计风险影响因素25-26
• 2.3 审计风险的相关基础理论26-28
• 2.3.1 委托代理理论26-27
• 2.3.2 博弈理论27
• 2.3.3 保险理论27-28
• 2.4 审计师关注领域的相关基础理论28-31
• 2.4.1 审计师重点关注领域的内在要求—重要性原则28-29
• 2.4.2 系统论29
• 2.4.3 全面风险管理理论29-31
• 第3章 审计师关注领域与上市公司财务失败特征的相关性研究31-42
• 3.1 上市公司财务失败特征的统计分析31-34
• 3.1.1 财务失败的界定31-32
• 3.1.2 财务失败公司相关特征32-34
• 3.2 财务失败特征的实证检验34-40
• 3.2.1 研究假设与模型设计34-36
• 3.2.2 盈余管理的计量方法36-37
• 3.2.3 实证分析37-40
• 3.3 基于财务失败的审计师关注领域的确定40-41
• 3.4 研究结论41-42
• 第4章 审计师关注领域对审计风险影响的检验42-50
• 4.1 研究设计42-45
• 4.1.1 研究假设42-44
• 4.1.2 模型设计和变量定义44-45
• 4.2 研究结果及分析45-48
• 4.2.1 样本描述性统计分析45-46
• 4.2.2 Logistic 检验结果分析46-47
• 4.2.3 模型的回归分析47-48
• 4.3 研究小结48-50
• 第5章 关于审计师关注领域的建议50-53
• 5.1 审计目标的设定50
• 5.2 关于审计师关注领域的建议50-53
• 结论53-55
• 参考文献55-59
• 致谢59-60
• 附录A 2004—2008 年度受到处罚的财务失败公司60-64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：774997