公司治理对审计意见类型的影响因素研究

发布时间：2017-09-02 13:17

  本文关键词：公司治理对审计意见类型的影响因素研究

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【摘要】：2007年1月1日新审计准则实施后,注册会计师的审计风险由传统的关注风险导向审计转向了企业的经营风险导向审计,准则更加强调了对重大错报风险的评估,而公司治理是引起注册会计师重大错报风险的关键因素之一,公司治理对注册会计师出具的审计意见类型是否产生影响是本文所关注的内容,因此,本文通过实证分析了公司治理对审计意见类型的影响因素,通过研究结果发现：国有股比例越高,注册会计师出具标准审计意见的可能性越大,法人股比例越高,注册会计师出具标准审计意见的可能性越大,流通股比例越高,注册会计师出具非标准审计意见的可能性越大,第一大股东持股比例越大,注册会计师出具标准审计意见的可能性越大,第二至第十大股东持股的比例之和越大,注册会计师出具非标准审计意见的可能性越大,董事会规模越大,注册会计师出具标准审计意见的可能性越大,董事长与总经理两职合一的比例越大,注册会计师越有可能出具标准审计意见,独立董事占董事会的比例越高,注册会计师出具非标准审计意见的可能性越大,高管持股比例越大,注册会计师越有可能出具标准审计意见。具体的分析步骤如下： 第一部分导论主要论述了本文研究的目的和意义,研究内容、研究方法；并分别对公司治理结构和审计意见进行了文献述评。 第二部分是对审计及公司治理的理论分析。首先分别分析了公司治理理论,审计的基本理论,以及对注册会计师的审计风险进行了分析。通过理论阐明了注册会计师出具不恰当审计意见类型后将要面临的审计风险。 第三部分是对公司治理对审计意见影响的实证研究。论述了实证模型中自变量与因变量的来源,数据的来源以及实证的研究方法和内容。 第四部分是公司治理对审计意见影响的实证检验,通过对204家被出具标准审计意见和204家被出具非标准审计意见的上市公司数据进行分析验证我国上公司治理对审计意见的影响。根据研究结果分析公司治理对注册会计师出具审计意见类型的影响,通过注册会计师出具的审计意见给注册会计师、审计行业、证券市场、投资者和债权人产生的影响,提出提高注册会计师审计质量,降低审计风险的建议。
【关键词】：股权结构 董事会特征 审计意见
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 附表索引8-11
• 第1章 导论11-26
• 1.1 研究的目的及意义13-14
• 1.1.1 研究的目的13
• 1.1.2 研究的意义13-14
• 1.2 国内外研究现状14-24
• 1.2.1 公司治理的国外研究现状14-15
• 1.2.2 公司治理的国内研究现状15-16
• 1.2.3 影响审计意见类型的国外研究现状16-19
• 1.2.4 影响审计意见类型的国内研究现状19-23
• 1.2.5 审计风险的国外研究现状23
• 1.2.6 审计风险的国内研究现状23-24
• 1.3 技术路线和研究方法24-26
• 1.3.1 技术路线24-25
• 1.3.2 研究方法25-26
• 第2章 论文研究的理论基础26-37
• 2.1 公司治理的理论基础26-29
• 2.1.1 新古典经济学的古典管家理论26
• 2.1.2 信息经济学的委托代理理论26-27
• 2.1.3 产权理论和超产权理论27-28
• 2.1.4 公司治理目标约束理论28-29
• 2.2 审计的理论基础29-34
• 2.2.1 审计的目标29-30
• 2.2.2 审计的相关理论30-34
• 2.3 审计风险模型34-37
• 2.3.1 重大错报风险的影响因素34-35
• 2.3.2 重大错报风险的分类35-36
• 2.3.3 检查风险36-37
• 第3章 公司治理对审计意见类型影响的实证研究37-48
• 3.1 审计意见类型37-39
• 3.1.1 无保留意见的审计报告37-38
• 3.1.2 保留意见的审计报告38
• 3.1.3 否定意见的审计报告38
• 3.1.4 无法表示意见的审计报告38-39
• 3.2 实证研究过程39-40
• 3.3 实证研究所需变量的选取40-41
• 3.3.1 实证研究所需因变量的选取40
• 3.3.2 实证研究所需自变量的选取40-41
• 3.4 实证研究假设的提出41-45
• 3.5 实证所需数据选取45
• 3.6 实证研究所需的统计学软件45-48
• 第4章 实证研究结果及其分析48-67
• 4.1 审计意见与公司治理的相关性检验48-57
• 4.1.1 描述性统计分析48-49
• 4.1.2 正态性检验49-51
• 4.1.3 单个变量的显著性检验51-53
• 4.1.4 相关性性检验53-57
• 4.2 多变量的Logistic回归分析57-60
• 4.2.1 变量之间的多重共线性检验57-58
• 4.2.2 多变量的Logistic回归分析58-59
• 4.2.3 对模型的整体检验59-60
• 4.3 研究结论及建议60-67
• 4.3.1 研究结论60
• 4.3.2 结果分析60-64
• 4.3.3 建议64-66
• 4.3.4 研究的不足66-67
• 参考文献67-71
• 致谢71-72
• 个人简历72-73
• 附录A 录攻读学位期间所发表的学术论文目录73-74
• 附录B 论文中的数据来源74-81

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 白宪生;田新翠;;公司治理与审计意见之间关系的实证研究[J];技术经济;2011年12期

，

本文编号：778770