风险导向审计下的经营风险识别与评估研究

发布时间：2017-09-04 18:44

  本文关键词：风险导向审计下的经营风险识别与评估研究

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【摘要】： 为应对日益增多的管理层舞弊和日趋激烈的审计市场竞争,增强对经营风险对重大错报风险的影响的考虑,满足对社会审计日益提高的公众期望,实务界和理论界开发了以经营风险识别与评估为核心的现代风险导向审计。从2007年开始,在财政部和中注协的推动下我国也逐步在社会审计中实行现代风险导向审计。如何在施行现代风险导向审计时对被审单位进行经营风险识别与评估,是一个影响到审计质量的重要问题。 经营风险与企业的目标和战略是关联的,它的识别评估与重大错报风险甚至审计风险都是有重大关系的。国内外文献指出,在现代风险导向审计中,审计人员根据对各种经营风险源,对被审单位的经营绩效(Business Performance)做出预期,然后和管理层认定对比,找出重大差异,从而考虑是否存在管理层舞弊、不恰当的会计政策、不恰当的会计估计、会计信息产生规则是否合规以及认定是否公允,来确定审计重点和进一步的审计程序。 本文在文献分析的基础上,结合模糊数学提出一个经营风险识别与评估模型,说明指标体系构建的原因和数据处理的方法,然后说明如何根据模型的计算结论指向进一步的审计程序。国内外业界和学术界均将经营风险分为战略经营风险和流程经营风险。战略经营风险中有最重要的五个宏观环境风险源和五个行业风险源;流程经营风险也划分为营销、销售和配送管理流程风险,供应链和生产管理流程风险和资源管理流程风险。然后,本文根据这些风险,提出了27个指标的3级指标体系,并结合模糊综合评价法,建立起经营风险的识别与评估模型。最后,本文以一个房地产行业的审计案例说明这种风险识别与评估方法的运用。
【关键词】：现代风险导向审计 经营风险 审计风险
【学位授予单位】：广东外语外贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 目录7-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景和意义9-14
• 1.1.1 管理层的舞弊动机9-10
• 1.1.2 持续经营假设的考虑10-11
• 1.1.3 审计市场的激烈竞争11-12
• 1.1.4 审计技术的发展12-13
• 1.1.5 中国注册会计师审计准则的要求13-14
• 1.2 研究框架与研究方法14-16
• 1.2.1 研究框架14-15
• 1.2.2 研究方法15-16
• 第2章 经营风险识别与评估研究述评16-28
• 2.1 国外研究述评16-19
• 2.2 国内研究述评19-22
• 2.3 经营风险评估模型综述22-24
• 2.4 审计风险评估的定量方法24-26
• 2.5 小结26-28
• 第3章 经营风险识别与评估的指标体系28-38
• 3.1 审计风险、重大错报风险与经营风险28-29
• 3.2 经营风险对审计失败的影响29-30
• 3.3 经营风险指标体系30-38
• 3.3.1 战略经营风险32-35
• 3.3.2 流程经营风险35-38
• 第4章 经营风险评估模型38-48
• 4.1 经营风险及其量化模型综述38-40
• 4.1.1 模型综述38-39
• 4.1.2 模型量化方法39-40
• 4.2 经营风险的识别与评估模型40-48
• 4.2.1 经营风险的识别40-45
• 4.2.2 经营风险的评估45-48
• 第5章 审计实证案例48-57
• 5.1 模糊综合评价48-52
• 5.2 案例分析52-57
• 第6章 结论与展望57-60
• 6.1 结论57-58
• 6.2 不足58
• 6.3 展望58-60
• 参考文献60-63
• 致谢63-64
• 在学期间的研究成果和发表的学术论文64-65
• 附录65-79

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本文编号：793235