上市公司独立审计质量研究

发布时间：2017-09-05 16:22

  本文关键词：上市公司独立审计质量研究

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【摘要】：近年来,伴随着我国资本市场的发展,会计师事务所及注册会计师队伍不断壮大,为我国经济的发展做出了应有贡献。审计质量是会计师事务所的生命线,是资本市场规范发展的基础。然而独立审计行业繁荣发展的背后,一直隐藏着令人担忧的现实—审计质量低下。琼民源、银广厦、郑百文、红光实业等许多重大的审计失败的案例,给我国资本市场带来了不可估量的损失。根据财政部、证监会及审计署的处罚公告,目前上市公司年报审计中存在非常严重的问题,公众对注册会计师的信任危机日益严重。因此,审计质量的研究是当前审计领域的热点和难点问题,怎样提高独立审计质量成为我国资本市场和注册会计师行业急需解决的关键问题之一。 本文通过对审计质量理论的回顾和评价,在对上市公司独立审计质量进行纵向和横向比较以及对上市公司审计质量影响因素分析的基础上,选取2010年被出具非标准意见的审计报告的上市公司116家,以1：1的比例进行配对共构成232家的研究样本,以会计事务所规模、审计费用、审计任期、产权性质、第一大股东持股比例、董事会规模、两职关系、内部董事比例、高管持股比例、资产负债率、总资产主营利润率为研究变量。通过logistic模型对本文的假设进行验证,得出估计模型。研究结果表明：审计费用、审计任期、产权性质、高管持股比例、资产负债率、主营利润率与审计意见类型显著相关；审计任期、产权性质、第一大股东持股比例、董事会规模、高管持股比例、总资产营业利润率、两职关系、内部董事比例与非标准审计意见负相关；资产负债率与非标准审计意见正相关。 最后通过研究结论,提出上市公司审计质量的建议,一是完善上市公司独立审计制度；二是完善上市公司的治理结构。
【关键词】：审计质量 代理冲突 审计意见 审计意见购买
【学位授予单位】：天津师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4;F832.51;F224
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 绪论9-21
• 1.1 研究背景、意义及目的9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.1.3 研究的目的10
• 1.2 文献综述10-18
• 1.2.1 国外研究综述10-13
• 1.2.2 国内研究综述13-17
• 1.2.3 相关文献的评价17-18
• 1.3 本文研究框架及内容18-19
• 1.3.1 本文的研究框架18
• 1.3.2 本文的主要内容18-19
• 1.4 研究方法19-20
• 1.5 研究的创新点20-21
• 第二章 相关理论综述21-27
• 2.1 审计质量的界定21-23
• 2.1.1 审计质量的内涵21-22
• 2.1.2 审计质量的特征22-23
• 2.2 理论借鉴23-27
• 2.2.1 市场有效性假说23-24
• 2.2.2 委托代理理论24-25
• 2.2.3 内部人控制理论25-27
• 第三章 上司公司独立审计质量现状分析27-32
• 3.1 上市公司独立审计质量现状：纵向比较27-29
• 3.2 上市公司独立审计质量现状：横向比较29-32
• 第四章 上市公司审计质量的影响因素分析32-44
• 4.1 审计环境的影响分析32-35
• 4.1.1 法律责任对审计质量的影响32-34
• 4.1.2 审计市场对审计质量的影响34-35
• 4.2 审计主体的影响分析35-40
• 4.2.1 审计人员质量对审计质量的影响35-38
• 4.2.2 会计师事务所组织形式对审计质量的影响38-39
• 4.2.3 会计师事务所规模对审计质量的影响39-40
• 4.3 审计客体的影响分析40-44
• 4.3.1 公司治理结构对审计质量的影响41-42
• 4.3.2 内部控制制度对审计质量的影响42-44
• 第五章 上市公司审计质量的模型构建及实证分析44-60
• 5.1 研究假设44-47
• 5.2 研究模型的建立47-50
• 5.2.1 变量选取47-49
• 5.2.2 模型构建49-50
• 5.3 样本选取和数据来源50
• 5.4 实证结果及分析50-59
• 5.4.1 描述性统计分析51-52
• 5.4.2 正态性检验52-54
• 5.4.3 单变量的显著性检验54-55
• 5.4.4 解释变量的自相关检验55-56
• 5.4.5 Logistic回归分析结果56-57
• 5.4.6 预测模型57-59
• 5.5 分析结论59-60
• 第六章 研究结论与对策60-64
• 6.1 研究结论60-61
• 6.2 对策与建议61-63
• 6.2.1 完善上市公司独立审计制度61-62
• 6.2.2 完善上市公司治理结构62-63
• 6.3 本文局限63-64
• 参考文献64-69
• 攻读硕士期间发表论文情况69-70
• 致谢70

【参考文献】

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本文编号：799016