管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究

发布时间：2017-09-05 21:21

  本文关键词：管理审计在广东地区国企风险管理中的应用研究

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【摘要】： 企业尤其是国有企业在日常经营运作中会面临各种风险,重视风险、管理风险已成为现代国有企业的迫切需求。与此同时,审计职能的发展范围由传统的财务审计向参与风险管理的管理审计方面倾斜。在风险管理的发展下,内部审计不仅涵盖财务领域,而且更注重高层次的经营管理活动,即管理审计。 论文主要采用理论探析和实证分析相结合的研究方法,分析管理审计在广东地区国有企业中的应用,本文立足理论与实务相结合,着重对管理审计进行研究和探索,揭示管理审计参与国企风险管理过程中的应用和实施。通过审计构建风险管理框架体系,保证广东地区国企实现其目标。所以本文选取管理审计作为研究对象,既有一定的理论意义,又有相当的现实价值。管理审计的开展不仅是国有企业受托责任关系的必然结果,更应该有助于国有企业规避风险、控制风险,通过强化风险管理,提高国有企业整体管理效率和效果。 管理审计是内部审计面向风险管理未来发展的趋势和方向。借鉴管理审计和相关风险管理理论,明晰管理审计与风险管理的关系。管理审计既是风险管理的重要组成部分,同时,风险管理也是管理审计在实施工作中的重要内容。从广东地区国企入手,以此说明广东地区国企审计发展现状,指明加强管理审计的必要性,并剖析当前广东地区国企管理审计的存在问题和原因分析。同时,针对国有企业亟待外部环境规范化和法制化、实施管理审计的内部环境宽松导致的局限性、审计人才队伍尚待提高完善等一系列问题,笔者尝试提出改善外部环境、强化内审机构职能、改进提高管理审计方法、提升审计队伍素质、推进审计信息化建设等相应的对策。借鉴比较英国、澳大利亚管理审计实践,在分析理论与结合实务的基础上对管理审计的内容进行深入探讨,为广东国企决策管理层提供一些思路和措施。同时,本文并就管理审计在广州地铁公司风险管理中的应用实施,着重参与风险环境、风险事件识别、风险评估、风险反应和控制、风险信息沟通和监控等几个方面,进行具体案例研究和总结。
【关键词】：管理审计 国有企业 风险管理 应用研究
【学位授予单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4;F276.1
【目录】：

• 中文摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-14
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 文献综述11-12
• 1.3 研究目的与方法12-13
• 1.3.1 研究目的12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 论文的结构13-14
• 第二章 管理审计的理论基础及风险管理相关研究14-24
• 2.1 管理审计的概念和目标14-17
• 2.1.1 管理审计的概念14-15
• 2.1.2 管理审计的目标及职能15-16
• 2.1.3 管理审计与财务审计、内部控制的关系16-17
• 2.2 风险管理有关理论17-20
• 2.2.1 风险管理的定义18-19
• 2.2.2 企业风险管理框架19-20
• 2.3 管理审计与风险管理的关系20-22
• 2.3.1 管理审计是企业风险管理的组成部分20
• 2.3.2 风险管理是管理审计工作的重要内容20-21
• 2.3.3 风险管理对管理审计的整体影响21-22
• 2.4 管理审计在风险管理中的作用和角色22-24
• 第三章 管理审计在广东地区国企应用现状和存在问题分析24-37
• 3.1 广东地区国企管理审计的发展现状25-28
• 3.2 广东地区国企开展管理审计的必要性28-30
• 3.3 广东地区国企开展管理审计的存在问题及原因分析30-37
• 3.3.1 管理审计亟需外部环境法制化和规范化31-32
• 3.3.2 实施管理审计的内部环境尚不宽松，存在一定的局限性32-33
• 3.3.3 管理审计缺乏客观可行的评价标准33-34
• 3.3.4 审计队伍素质尚待完善提高34-35
• 3.3.5 技术手段落后，难以适应管理审计的发展35-37
• 第四章 完善和发展广东地区国企管理审计的对策研究37-43
• 4.1 英国、澳大利亚管理审计发展之借鉴37-38
• 4.1.1 英国管理审计的理论和实践37-38
• 4.1.2 澳大利亚国有企业审计实践38
• 4.2 完善和发展广东地区国企管理审计的对策38-43
• 4.2.1 改善外部环境，充分发挥管理审计的作用39
• 4.2.2 强化内审机构职能，在风险管理建设的基础上完善和发展管理审计39-40
• 4.2.3 完善管理审计参与风险管理的工作方式，规范管理审计评价标准40-41
• 4.2.4 加强审计队伍建设，满足管理审计的需要41-42
• 4.2.5 创新审计技术手段，推进审计信息化建设42-43
• 第五章 案例研究——广州地铁公司管理审计实践43-53
• 5.1 广州地铁公司审计发展及现状43-44
• 5.2 广州地铁风险管理环境下的管理审计实践44-51
• 5.2.1 发挥风险管理意识，，以风险评估模型为工具，制定审计工作计划44-47
• 5.2.2 转变审计理念，实施风险管理过程，开展管理审计评价47-51
• 5.3 广州地铁管理审计实践的启示51-53
• 5.3.1 提升风险管理的战略地位，加强管理审计的意识51
• 5.3.2 合理配置审计人员知识结构，提高风险管理下审计人员的胜任能力51-52
• 5.3.3 设计合理的管理审计框架，使其关注并参与风险管理52
• 5.3.4 提高风险识别能力，加强对未来风险的判断52-53
• 结束语53-55
• 致谢55-56
• 参考文献56-59
• 作者攻硕期间取得的成果59-60

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本文编号：800160