基于防范地方政府债务风险的审计预警机制研究

发布时间：2017-09-06 13:32

  本文关键词：基于防范地方政府债务风险的审计预警机制研究

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【摘要】：从审计发展的历史来看,政府审计一直在维护国家经济安全方面起着重要的作用。在当今复杂多变的经济形势下,政府审计更应担负起维护国家经济安全的重任。但就当前,我国正处于经济社会的转型时期,各级政府也暴露出很多问题,特别是目前受到世界各国普遍关注的地方政府债务问题。维护国家经济安全、防范地方政府债务风险是政府审计的责任和义务,目前政府审计暴露出的很多问题却严重阻碍着这一目标的实现。具体的问题有审计体制改革跟不上经济的发展,政府审计程序和方法落后,规范政府审计的法律法规滞后等等。要想克服上述的问题,充分发挥出政府审计在地方政府债务问题上的作用,笔者认为,必须构建一套科学、规范、适用的防范地方政府债务风险的政府审计预警机制。因此,深入发掘地方政府债务形成的原因,全面分析地方政府债务风险的形成机理,研究构建有利于防范地方政府债务风险的审计预警机制,已经成为摆在我们面前的一项迫切需要加以研究的重要问题。 本文采用规范研究与实证分析相结合的研究方法,基于政府审计的本质和地方政府债务问题的严重性,首先提出了应当构建防范地方政府债务风险的审计预警机制的观点,并深入分析了当前我国政府审计在防范地方政府债务风险方面的必要性和可行性。其次,本文在此基础上系统探讨了包括风险源、风险传导机制和风险受体的地方政府债务风险形成计理,并利用企业管理中的风险管理整合框架对地方政府债务风险管理中存在的问题加以辨析。再次,在具体的审计预警机制的构建过程中,本文将防范地方政府债务风险的审计预警机制细化为包括审计预警指标评价系统在内的五个子系统,并对其中最为关键的审计预警指标评价系统进行了具体构建。最后,为了给审计预警机制提供保障,文章还从审计规范建设、信息化建设和预警队伍建设三方面构建了政府审计保障模式。 任何模式的提出和完善,都是与经济社会发展的一定历史阶段相适应的,政府审计模式也不例外。本文所构建的防范地方政府债务风险的政府审计模式是在分析当前我国当前地方政府债务真实情况的基础上提出的,它还需要随着社会经济的发展不断改进和完善。
【关键词】：地方政府债务风险 审计预警机制 评价指标体系
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4;F812.7
【目录】：

• 内容摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 导论10-18
• 第一节 研究背景及意义10-11
• 一、研究背景10
• 二、研究意义10-11
• 第二节 研究思路、方法与框架体系11-15
• 一、研究思路11-12
• 二、研究方法12-14
• 三、框架体系14-15
• 第三节 文献综述15-17
• 一、国外文献综述15
• 二、国内文献综述15-16
• 三、自己的见解16-17
• 第四节 本文的创新与不足17-18
• 一、本文的创新17
• 二、本文的不足17-18
• 第二章 地方政府债务风险形成机理及管理现状分析18-39
• 第一节 地方政府债务现状分析19-25
• 一、地方政府债务内容及其成因19-23
• 二、地方政府债务风险及其影响23-25
• 第二节 地方政府债务风险形成机理分析25-32
• 一、风险形成机理分析25-26
• 二、地方政府债务风险风险源分析26-27
• 三、地方政府债务风险风险传导机制分析27-29
• 四、地方政府债务风险风险受体分析29-32
• 第三节 地方政府债务风险管理现状分析32-35
• 一、风险管理整合框架32-33
• 二、基于风险管理整合框架的地方政府债务风险管理现状分析33-35
• 第四节 防范地方政府债务风险的审计预警机制构建意义35-39
• 一、构建防范地方政府债务风险的审计预警机制的必要性35-37
• 二、构建防范地方政府债务风险的审计预警机制的可行性37-39
• 第三章 防范地方政府债务风险的审计预警机制构建原则和基本框架39-52
• 第一节 防范地方政府债务风险的审计预警基本原理39-42
• 一、审计目标理论和审计控制理论39-40
• 二、审计“免疫系统”理论40-41
• 三、系统非优理论和系统控制理论41-42
• 第二节 防范地方政府债务风险的审计预警机制构建原则42-44
• 一、审计预警机制构建的“路径依赖”原则43
• 二、审计预警机制构建的“诱发联动”原则43
• 三、审计预警机制构建的“内外兼顾”原则43-44
• 第三节 防范地方政府债务风险的审计预警机制基本框架44-52
• 一、审计预警指标评价系统45-46
• 二、审计预警信息处理系统46-47
• 三、审计预警分析管理系统47-49
• 四、审计预警人员组织系统49-50
• 五、审计预警管理控制系统50-52
• 第四章 防范地方政府债务风险的审计预警指标体系与预警评价模型构建52-70
• 第一节 防范地方政府债务风险的审计预警指标体系52-57
• 一、审计预警指标选择原则52-53
• 二、审计预警指标体系内容53-57
• 第二节 防范地方政府债务风险的审计预警指标值的确定57-60
• 一、审计预警指标值确定的思路57
• 二、审计预警指标值的确定57-59
• 三、审计预警指标取值区间的确定59-60
• 第三节 防范地方政府债务风险的审计预警评价模型60-70
• 一、审计预警评价模型的建立60-69
• 二、利用预警指标模型进行地方政府债务风险险情管理69-70
• 第五章 防范地方政府债务风险的审计预警机制保障措施70-80
• 第一节 基于防范地方政府债务风险的审计预警规范建设70-74
• 一、进一步完善防范地方政府债务风险的审计法律法规体系70-72
• 二、进一步加强防范地方政府债务风险的审计监督管理力度72-74
• 第二节 基于防范地方政府债务风险的审计预警信息化建设74-77
• 一、建立防范地方政府债务风险的审计综合信息平台74-75
• 二、完善防范地方政府债务风险的审计信息化工作程序75-76
• 三、开发防范地方政府债务风险的审计软件系统76-77
• 第三节 基于防范地方政府债务风险的审计预警队伍建设77-80
• 一、加快审计预警人才的培养速度77-78
• 二、加强与民间审计组织的合作力度78-80
• 结束语80-81
• 附录81-84
• 参考文献84-86
• 致谢86-87
• 科研成果87

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：803412