基于内部审计视角的公司治理评价体系研究

发布时间：2017-09-07 11:34

  本文关键词：基于内部审计视角的公司治理评价体系研究

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【摘要】： 近十年来,公司治理已成为全球关注的热点问题。投资者不仅关注公司的业绩评价,更关注公司的治理状况,并将其作为最重要的决策因素之一。公司治理可分为治理结构和治理机制两个主要层次。要提高公司治理质量,就必须从整体上把握公司治理的状况,国际上许多著名机构与组织纷纷建立了公司治理评价体系,协助投资者了解投资对象的公司治理,降低遭受管理者损害的程度,同时也为企业治理的健康发展提供建议。但是,目前关于公司治理评价的研究多侧重于外部视角,主要面向上市公司,不适用于非上市公司,缺少从企业内部进行自我评价的体系;多数针对公司治理结构进行评价,缺乏对公司治理机制进行评价的体系。 随着内部审计概念的发展,内部审计的功能也不断扩大,1999年ⅡA对内部审计的最新定义为:一种独立的、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序的有效性,帮助组织实现其目标。新定义将内部审计的发展推进了一个新的更高层次,强调内部审计对公司治理的评价功能。同时内部审计和公司治理有着共同的理论基础—受托责任理论,基于此,本文以提出从内部审计的角度对公司治理进行评价,在吸收和消化国内外公司治理评价研究成果的基础上,深入分析影响公司治理的各个因素,并从治理环境和治理机制两个方面构建了一套公司治理的综合评价体系。 最后,文章通过对一家上市公司和另一家非上市公司的治理状况进行评价来对体系进行实证检验。并针对企业公司治理存在的不完善之处,提出了合理的改进建议,希望对我国企业建立完善有效的公司治理提供一定的参考。
【关键词】：内部审计 公司治理 治理机制 评价体系
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F276.6;F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 绪论11-22
• 1.1 研究的背景和意义11-16
• 1.1.1 公司治理评价现状11-12
• 1.1.2 内部审计的发展及现状12-13
• 1.1.3 内部审计在公司治理中的评价功能13-15
• 1.1.4 研究意义15-16
• 1.2 从内部审计角度进行公司治理评价的立足点16-17
• 1.3 公司治理结构和治理机制17-21
• 1.3.1 公司治理结构18-19
• 1.3.2 公司治理机制19-21
• 1.4 研究内容及思路21-22
• 2 文献综述22-33
• 2.1.1 公司治理评价的国外研究现状24-29
• 2.1.2 公司治理评价的国内研究现状29-33
• 3 公司治理中的内部审计33-44
• 3.1 内部审计概念的演进33-34
• 3.2 公司治理的改革促进内部审计的发展34-36
• 3.3 公司治理、内部审计共同的理论基础——受托责任理论36-39
• 3.3.1 公司治理:确保受托责任系统有效运行的制度安排36-37
• 3.3.2 内部审计:受托责任系统中的控制机制37
• 3.3.3 对受托责任观下内部审计与公司治理关系的基本认识37-39
• 3.4 内部审计在公司治理中作用机制39-44
• 4 基于内部审计视角的公司治理评价体系的设计44-57
• 4.1 评价目标44-45
• 4.2 评价原则45-46
• 4.3 评价主体和客体46
• 4.4 评价方法及指标设计46-53
• 4.4.1 层次分析法简介47-48
• 4.4.2 运用层次分析法进行公司治理评价48-50
• 4.4.3 各级评价指标设计50-53
• 4.5 评价标准53-57
• 5 评价体系的个案检验57-75
• 5.1 情况简介57-59
• 5.1.1 中工国际57-58
• 5.1.2 B公司58-59
• 5.2 评价测算过程59-63
• 5.2.1 确定评价活动的基本程序59-60
• 5.2.2 优化评价指标,确定评价标准60-63
• 5.3 评价体系各级权重计算63-67
• 5.3.1 一级指标进行两两比较构造判断矩阵及权重计算63
• 5.3.2 二级指标进行两两比较构造判断矩阵及权重计算63-64
• 5.3.3 三级指标进行两两比较构造判断矩阵及权重计算64-67
• 5.4 评价结果67-71
• 5.5 评价结果分析71-73
• 5.5.1 中工国际公司分析71-72
• 5.5.2 B公司分析72-73
• 5.6 评价体系总结73-75
• 6 结论75-76
• 参考文献76-79
• 学位论文数据集79

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

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4 孙永祥,黄祖辉;上市公司的股权结构与绩效[J];经济研究;1999年12期

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6 陈艳利,刘英明;基于公司治理的内部审计问题研究[J];审计研究;2004年05期

7 王光远;瞿曲;;公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观[J];审计研究;2006年02期

8 李亚静;国内外公司治理评价体系综述[J];西南民族大学学报(人文社科版);2005年03期

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本文编号：809306