XBRL环境下连续审计在集团公司内部的应用研究

发布时间：2017-09-09 02:46

  本文关键词：XBRL环境下连续审计在集团公司内部的应用研究

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【摘要】：步入21世纪以来,随着公司规模的不断扩大,公司之间竞争越来越激烈,公司的管理者对信息的需求也就越来越高,这不仅体现在信息的数量上,更体现在信息的质量上,管理者对信息的及时性、可靠性和相关性也越来越重视。近几年来,在中西方都频繁爆发财务报表舞弊、风险管理失控事件,例如中国的郑百文、银广厦、中航油(新加坡)等,美国的安然、世通、房利美与房地美、雷曼兄弟等。大量的案例说明,传统的内部审计逐渐无法满足集团公司内部管理的要求。 在当今的信息技术条件下,连续审计这一全新概念可以很好地应用在集团内部审计中。内部连续审计不仅可以很好地实现集团总部与子公司的信息共享、信息交流,子公司的财务状况、经营成果等财务信息也能以很快的速度反馈到集团总部,便于管理层站在更高的层次做出对企业有利的决策；而且内部连续审计能够实现风险预警,对于子公司出现的经营风险、财务风险,内部连续审计会以相应指标出现较大波动进行反映,进而以审计报告形式告知管理层。 基于此,针对目前国内的现状对连续审计在我国企业集团内部应用进行研究很有必要。本文主要研究XBRL环境下连续审计在集团公司内部的应用,包括集团公司内部连续审计的理论基础与技术背景分析,XBRL环境下集团公司内部连续审计的总体设计,以及系统主要模块的编码实现,并用实际的数据检验了系统的可用性和有效性。 但是,本文也存在一些不足：首先,由于集团公司XBRL实例文档数据获取困难,致使系统并不能马上推广使用；其次,企业风险预警体系中各要素的构成指标研究不够深入,有些具体指标的设置可能存在瑕疵；最后,本文在研究中,并未将整个连续审计流程都编码实现,这些都有待我们在以后的研究中解决。
【关键词】：集团公司 内部连续审计 XBRL环境
【学位授予单位】：北方工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 绪论8-15
• 0.1 研究背景与意义8-9
• 0.2 文献综述9-13
• 0.2.1 连续审计9-10
• 0.2.2 XBRL对连续审计的影响10-11
• 0.2.3 内部审计11-12
• 0.2.4 内部连续审计12-13
• 0.3 研究内容与结构安排13-15
• 1 集团公司内部连续审计的理论基础与技术背景分析15-22
• 1.1 相关概念15-17
• 1.1.1 集团公司及其特征15-16
• 1.1.2 内部连续审计16-17
• 1.2 理论基础17-20
• 1.2.1 委托代理理论17
• 1.2.2 契约理论17-18
• 1.2.3 受托责任理论18-20
• 1.3 XBRL环境下集团公司内部连续审计的可行性分析20-22
• 1.3.1 实现内部连续审计的技术环境20
• 1.3.2 实现内部连续审计的数据格式20-21
• 1.3.3 实施内部连续审计的技术途径21-22
• 2 XBRL环境下集团公司内部连续审计系统的总体设计22-30
• 2.1 设计原则22-23
• 2.2 内部连续审计的基本框架23-24
• 2.3 XBRL环境下内部连续审计流程设计24-26
• 2.3.1 XBRL环境下信息系统审计流程设计24-26
• 2.3.2 XBRL环境下财务报表审计流程设计26
• 2.4 集团公司内部连续审计系统的关键环节26-30
• 2.4.1 数据采集和使用27
• 2.4.2 内部控制的连续控制评估27-28
• 2.4.3 连续风险评估28-29
• 2.4.4 管理和报告结果29-30
• 3 内部连续审计系统数据分析与处理模块的编码实现30-45
• 3.1 系统编程语言——JAVA语言30-31
• 3.2 相关计算机技术原理31-32
• 3.2.1 JAVA BEAN31
• 3.2.2 Jsp+XBRL+XSLT财务报告展示原理31-32
• 3.3 理想的财务比率32-33
• 3.4 系统开发33-36
• 3.4.1 XBRL实例文档解析33
• 3.4.2 系统开发实施方法33-34
• 3.4.3 系统功能模块34-36
• 3.5 系统实现36-45
• 3.5.1 系统主页面36-37
• 3.5.2 审计人员登录主页面37
• 3.5.3 XBRL访问37-39
• 3.5.4 数据采集39-41
• 3.5.5 连续审计41-45
• 4 连续审计在企业集团内部的应用与推广45-49
• 4.1 连续审计实例应用45-47
• 4.2 内部连续审计在我国的推广47-49
• 结论49-50
• 参考文献50-53
• 附录53-68
• 申请学位期间的研究成果及发表的学术论文68-69
• 致谢69

【参考文献】

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本文编号：817853