商业银行任期经济责任审计研究

发布时间：2017-09-09 21:16

  本文关键词：商业银行任期经济责任审计研究

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【摘要】： 随着我国经济体制改革的不断深化,企业所有权和经营权的分离已经成为国有企业及国有控股企业的基本特征。但由于我国资本市场、经理人市场等外部治理环境不够完善,因此作为我国所特有的经济监督手段——经济责任审计应运而生,并在监管中越来越受到重视,也逐步成为政府审计和内部审计工作的重点内容。 本文从经济责任审计的理论基础出发,介绍了经济责任审计在我国、在中国建设银行的发展状况,以建设银行广州审计分部实施的分(支)行行长任期经济责任审计为例,详细分析该行任期经济责任审计存在的问题,从审计主客体的认识偏差、审计原则的失效、审计指导的缺失和项目组织方式等四个方面进行深层次的原因剖析。同时针对揭示的问题及问题产生的原因,从明确任期经济责任审计发展的目标、改善审计环境、界定审计内容与责任关系、改进评价指标、创新审计项目管理模式等五个方面提出提高任期经济责任审计效率、效果和质量的改进措施。 本文对建设银行分(支)行行长任期经济责任审计存在问题的原因分析及提出的改进措施,旨在寻找提高任期经济责任审计质量、效率和效果的有效途径,虽然是针对建设银行提出来的,但对我国商业银行各级管理人员经济责任审计的开展具有一定的借鉴意义并能提供一定参考。
【关键词】：建设银行 经济责任审计 评价指标体系 项目管理
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.47
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 第一章 绪论11-17
• 1.1 选题背景与研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.2.1 经济责任与经济责任审计12
• 1.2.2 经济责任审计的理论定位12-13
• 1.2.3 经济责任审计的产生基础和内容13
• 1.2.4 经济责任审计的评价原则、评价内容和评价体系13-14
• 1.3 研究内容14-15
• 1.4 研究方法15
• 1.5 论文的创新与结论15-17
• 第二章 经济责任审计的基础理论概述17-25
• 2.1 经济责任审计的理论依据17-19
• 2.1.1 委托代理理论17-18
• 2.1.2 人本管理理论18
• 2.1.3 权力制衡理论18
• 2.1.4 行为科学理论18-19
• 2.2 经济责任审计的概念19-20
• 2.3 经济责任审计的内涵20-22
• 2.3.1 经济责任审计的主体和客体20
• 2.3.2 经济责任审计的内容20-21
• 2.3.3 经济责任审计的职能21-22
• 2.4 经济责任审计的评价方法22
• 2.5 经济责任审计的特点22-25
• 第三章 建设银行任期经济责任审计的发展状况25-32
• 3.1 国外经济责任审计的历史沿革25
• 3.2 国内经济责任审计的历史沿革25-26
• 3.3 建设银行的内部审计26-28
• 3.4 建设银行经济责任审计28-32
• 3.4.1 制度沿革28-30
• 3.4.2 审计主体和客体30
• 3.4.3 审计效果30-32
• 第四章 建设银行任期经济责任审计的程序、存在问题与原因分析32-39
• 4.1 任期经济责任审计项目程序32
• 4.1.1 审计项目程序的一般规定32
• 4.1.2 经济责任审计项目程序的特殊规定32
• 4.2 任期经济责任审计存在的问题32-36
• 4.3 任期经济责任审计存在问题产生的原因36-39
• 第五章 完善建设银行任期经济责任审计的措施39-56
• 5.1 明确审计目标39-40
• 5.2 改善审计环境40-44
• 5.2.1 坚持先审后离40-41
• 5.2.2 加强审计宣传41
• 5.2.3 完善审计制度规范41-44
• 5.3 改进评价指标体系44-50
• 5.3.1 当前审计评价指标体系的缺陷44-45
• 5.3.2 改进审计评价指标体系45-50
• 5.4 创新审计项目管理模式50-56
• 5.4.1 明确日常化工作的内容50-51
• 5.4.2 确定日常化信息收集的标准和方式51-52
• 5.4.3 统一现场取证的内容和方法52-56
• 第六章 创新任期经济责任审计项目管理实例56-63
• 6.1 经济责任审计系统56-58
• 6.2 经济责任审计系统具体功能58-60
• 6.2.1 审前准备阶段模块58-59
• 6.2.2 现场审计阶段模块59-60
• 6.3 经济责任审计系统的主要特点60-61
• 6.4 经济责任审计系统的作用和效果61-63
• 结论63-64
• 参考文献64-66
• 致谢66

【引证文献】

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 马路;余新华;高伟红;高磊;姚献军;仇忠岭;中国农业银行审计局上海分局课题组;;商业银行行长经济责任审计评价模型研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集2011[C];2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 金明莉;国有企业领导干部经济责任审计研究[D];南京理工大学;2011年

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本文编号：822798