项目预算审计中平衡计分卡的应用研究
发布时间：2017-09-18 09:26
本文关键词：项目预算审计中平衡计分卡的应用研究
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【摘要】：平衡计分卡源于企业的财务、顾客、内部运营与学习发展四维度思维,体现了其特有的平衡观和战略观,其理论在Robert S. Kaplan和David P. Norton创立之后便被无数理论者和实践家追随研究与应用。 本论文首先对平衡计分卡在项目预算审计中应用的背景和意义进行分析,认为在项目预算审计中引入平衡计分卡的方法有利于达到事前、事中、事后审计的平衡,合规性审计与绩效审计的平衡。其次,从发展历程、基本要素、维度划分、平衡观与战略观等四方面对平衡计分卡理论进行介绍,总结其创新之处。第三,分析我国项目预算审计的现状和问题;以美国、英国和澳大利亚为例,侧重分析了国外政府绩效审计的基本方法及平衡计分卡的应用现状。第四,在借鉴国外经验的基础上,提出了在项目预算审计中构建平衡计分卡评价指标的分析体系,同时也为后续部分实证分析奠定了理论基础。最后,以一个软课题研究项目和一个基建项目为实例,对平衡计分卡在项目预算审计中的具体应用进行说明,力求此方法得以验证和推广。 本论文在充分借鉴国外政府绩效审计的基础上,根据我国目前项目预算审计的现状,将Robert S. Kaplan和David P. Norton的四维度架构改进为更加符合项目预算审计实际的使命与战略、社会公众、财务、内部流程、学习与成长五维度架构,并以两个不同类型的具体项目为例进行应用举例,特别是在指标体系的构建和指标权重的设定这两个关键环节上的具体运用,使研究成果具有了极强的针对性和操作性,也具有一定的创新性和推广价值。
【关键词】：项目预算审计 平衡计分卡 使命与战略 社会公众 财务 内部流程 学习与成长
【学位授予单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.6;F284
【目录】：
- 摘要4-5
- Abstract5-10
- 第一章 引言10-17
- 1.1 研究背景10-11
- 1.2 研究目的和意义11
- 1.3 研究综述11-15
- 1.3.1 研究现状11-14
- 1.3.2 研究简评14-15
- 1.4 研究的基本内容15-17
- 第二章 平衡计分卡的相关理论概述17-28
- 2.1 平衡计分卡发展历程17-19
- 2.1.1 平衡计分卡的萌芽时期（1987-1989 年）17-18
- 2.1.2 平衡计分卡的理论研究时期（1990-1993 年）18
- 2.1.3 平衡计分卡的推广应用时期（1994 年-至今）18-19
- 2.2 平衡计分卡的基本要素19-20
- 2.2.1 维度19
- 2.2.2 目标19
- 2.2.3 测评指标19-20
- 2.2.4 目标值20
- 2.2.5 行动方案20
- 2.2.6 任务20
- 2.3 维度的具体划分20-23
- 2.3.1 平衡计分卡在企业中应用时的维度划分20-21
- 2.3.2 平衡计分卡在政府等公共部门应用时的维度划分21-23
- 2.4 平衡计分卡的平衡观与战略观23-25
- 2.4.1 平衡观23-25
- 2.4.2 战略观25
- 2.5 平衡计分卡理论的创新及优势25-28
- 2.5.1 平衡计分卡理论的创新及优势—基于企业视角25-27
- 2.5.2 平衡计分卡理论的创新及优势—基于政府视角27-28
- 第三章 我国项目预算审计的现状28-32
- 3.1 我国项目预算审计的重心28-29
- 3.1.1 评审项目内部控制系统28
- 3.1.2 评审相应制度28
- 3.1.3 审查项目资金来源和运用28-29
- 3.1.4 评审项目管理和资金使用效益29
- 3.1.5 评审项目的社会责任落实情况29
- 3.1.6 评审项目预算执行的合法性29
- 3.2 目前我国项目预算审计中存在的主要问题29-32
- 3.2.1 事前、事中、事后审计的平衡性问题30
- 3.2.2 合规性审计与绩效审计的平衡性问题30
- 3.2.3 缺乏适当的审计方法体系和科学的审计评价标准体系30-31
- 3.2.4 项目预算审计中存在的其他问题31-32
- 第四章 国外政府绩效审计的基本方法及应用现状32-38
- 4.1 美国政府绩效审计的基本方法及应用现状32-33
- 4.2 英国政府绩效审计的基本方法及应用现状33-35
- 4.3 澳大利亚政府绩效审计的基本方法及应用现状35-37
- 4.4 国外政府绩效审计对我国项目预算审计的借鉴作用37-38
- 第五章 在项目预算审计中构建平衡计分卡指标评价分析体系38-53
- 5.1 平衡计分卡指标评价分析体系的构建原则38-39
- 5.1.1 定性与定量相结合的原则38
- 5.1.2 经济绩效与社会绩效相结合的原则38-39
- 5.1.3 层层分解原则39
- 5.1.4 可操作性原则39
- 5.2 平衡计分卡指标评价分析体系的构建设计39-45
- 5.2.1 使命与战略维度40-41
- 5.2.2 社会公众维度41-42
- 5.2.3 财务维度42-43
- 5.2.4 内部流程维度43-44
- 5.2.5 学习与成长维度44-45
- 5.3 平衡计分卡指标评价分析体系的指标权重设定45-53
- 5.3.1 专家打分法46-49
- 5.3.2 层次分析法49-51
- 5.3.3 其他方法51-53
- 第六章 平衡计分卡在项目预算审计中的具体应用53-71
- 6.1 平衡计分卡在政府采购软课题研究项目预算审计中的应用53-60
- 6.1.1 平衡计分卡在软课题研究项目预算审计中应用的可行性分析53-54
- 6.1.2 《共性》课题项目预算审计中平衡计分卡评价指标的选取54-57
- 6.1.3 软课题项目预算审计中标准分的确定57-58
- 6.1.4 《共性》课题项目预算审计中具体评分的确定58-59
- 6.1.5 平衡计分卡在《共性》课题项目预算审计中的综合评价59-60
- 6.2 平衡计分卡在基建项目预算审计中的应用60-71
- 6.2.1 基建项目总体流程概述60-61
- 6.2.2 平衡计分卡在基建项目预算审计中应用的可行性分析61-62
- 6.2.3 基建项目预算审计中平衡计分卡评价指标的选取62-65
- 6.2.4 基建项目预算审计中指标权重的设定65-69
- 6.2.5 平衡计分卡在XX 中心基建项目预算审计中的综合评价69-71
- 第七章 结论与展望71-73
- 致谢73-74
- 参考文献74-77
- 在学期间研究成果77-78
- 附录78-90
- 附件1：项目预算审计中平衡计分卡评价指标表79-82
- 附件2：《共性》课题调查问卷82-85
- 附件3：《共性》课题项目预算审计平衡计分卡85-87
- 附件4：基建项目预算审计平衡计分卡评价指标库87-90
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本文编号：874719
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