集团公司内部审计与公司治理

发布时间：2017-09-19 13:31

  本文关键词：集团公司内部审计与公司治理

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【摘要】：改革开放多年，我国经济方面的建设取得了巨大成就，在这个过程中，企业组织起到了中流砥柱的作用，并且借这个机会发展壮大，一批优秀的集团公司开始出现，包括政府的极力支持的国有公司和优秀的企业家依靠出色经营形成的私营公司。这些公司在形成的初期，由于竞争并不是很强，，依靠传统的管理方式可以应对企业面临的问题，但是近年来，随着信息技术的应用、跨国公司的步步紧逼和技术的进步，挑剔的顾客，这些都要求集团公司加快反映的速度，变得更加的有效率、协调各方的关系，增加应对各种风险的能力，这对集团公司的治理提出了新的要求。 本文探讨了内部审计对集团公司的治理作用，首先探讨内部审计发展，找出了各种影响审计关键的因素，内部审计对公司治理发挥作用的机理，指出内部审计如何渗入到集团公司治理的各具体的细节，用实证验证了我国集团公司治理中内部审计对管理层盈余管理的抑制作用，结论是我国的集团公司中的内部审计在公司治理方面的作用并不明显，尤其是对企业高级管理人员的行为的监督上。最后分析了我国集团公司中内部审计治理功能失效的原因，给出了建立有效集团公司内部审计途径，先要分析集团公司的受托责任和公司面临的风险，外部环境和实行内部审计的能力，然后确定内部审计的目标，依据目标建立内部审计的体系。
【关键词】：集团公司 公司治理 内部审计
【学位授予单位】：天津大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45;F271
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 前言7-11
• 1.1 研究背景和意义7-8
• 1.2 国内外相关的研究8-9
• 1.2.1 国外相关研究8-9
• 1.2.2 国内相关研究9
• 1.3 文章主要内容和框架9-11
• 第二章 内部审计概述11-19
• 2.1 国外内部审计产生与发展11-12
• 2.2 现代内部审计的发展12-15
• 2.3 内部审计的本质15
• 2.4 我国内部审计的局限性15-16
• 2.5 内部审计的独立性16
• 2.6 内部审计机构的设置16-19
• 2.6.1 英美模式下的内部审计组织安排16-17
• 2.6.2 德日模式下的内部审计组织安排17
• 2.6.3 我国的内部审计机构的设置17-19
• 第三章 公司治理和内部审计的关系19-22
• 3.1 公司治理内涵19
• 3.2 从受托责任视角分析公司治理与内部审计的关系19
• 3.3 内部审计在公司治理中发挥作用的机制19-22
• 第四章 集团公司内部审计建立的环境22-26
• 4.1 集团公司的概念22
• 4.2 我国集团公司的特征22-23
• 4.3 我国集团公司的文化特征23
• 4.4 集团公司的受托责任特点23-24
• 4.5 集团公司治理的特点24-26
• 第五章 集团公司的治理型内部审计26-34
• 5.1 内部审计对集团公司治理环境的评估26-28
• 5.2 内部审计对集团的治理过程的作用28-32
• 5.3 内部审计对治理程序的审计32-34
• 第六章 内部审计在集团公司治理中的效用的实证研究34-45
• 6.1 理论分析和研究假设34-35
• 6.2 模型的构建35-42
• 6.2.1 样本和数据的选取36-39
• 6.2.2 变量的选择39-42
• 6.2.3 模型的构建42
• 6.3 结果分析42-44
• 6.4 研究的局限44-45
• 第七章 集团公司内部审计存在的问题与应对45-50
• 7.1 集团公司内部审计失效的原因45-48
• 7.1.1 集团公司内部审计环境制约45-47
• 7.1.2 内部审计能力制约47
• 7.1.3 内部审计人员因素制约47-48
• 7.2 构建集团公司内部审计48-50
• 7.2.1 分析集团公司受托责任和重大风险48
• 7.2.2 分析集团公司内部审计机构的外部环境、内部能力48-49
• 7.2.3 根据内部审计目标确定改造途径49
• 7.2.4 集团公司内部审计改造49-50
• 总结50-51
• 参考文献51-53
• 致谢53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 孙忠强;浅谈企业集团内部控制失效及其对策[J];山东审计;2001年10期

2 李明辉;试论企业集团的内部控制[J];山东财政学院学报;2002年05期

3 唐跃军;析内部审计在企业管理中发挥作用的途径[J];审计与经济研究;2003年02期

4 阎金锷;试论审计的性质和职能[J];审计研究;1986年02期

5 北京工商大学会计学院课题组,王欣冬,赵保卿,汪景;从公司治理结构看集团公司审计监控机制[J];审计研究;2000年03期

6 谢志华;关于审计的若干理论思考[J];审计研究;2003年04期

7 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期

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本文编号：881934