我国审计失败危机信号探讨

发布时间：2017-09-21 19:17

  本文关键词：我国审计失败危机信号探讨

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【摘要】： 自上世纪九十年代以来,我国审计失败现象愈加频繁,这些已经引起了中国学术界、政府监管部门以及新闻媒体的广泛关注。在美国等发达国家中,对审计失败的研究已趋于成熟,我国相关探讨起步较晚,但也取得了一定成果。目前国内外对审计失败主要原因并没有形成一致意见,且尚无涉足危机信号领域,因此,对我国审计失败的危机信号进行研究有重要的理论意义及实践价值。本文期望通过危机信号及时警示审计师,减少审计失败的发生。 本文主要在审计失败的相关背景及意义分析基础上,对审计失败的涵义及相关理论进行分析,并引入审计危机含义;回顾国内外关于审计失败的相关文献,总结分析了审计失败原因;运用描述性统计方法对深、沪两市审计失败的特征,从高危行业、高危行业、高危地区、高危期间等方面进行分析,根据分析结果对我国审计失败的显性及隐性信号从审计环境、审计主体、审计客体三方面进行总结检验,提出审计危机的信号包括第一大股东持股比例、审计师任期、会计师事务所审计任期、审计费用、高管规模/董事会规模、第一大股东是否为国有股及所在区域;审计失败的危机信号包括高管规模/董事会规模、第一大股东持股比例、审计费用;二者区别于审计师任期、会计师事务所审计任期。最后,依据描述性统计结果及危机信号检验结论,对我国审计失败的现状及存在的问题进行总结,吸收国外先进经验,对事务所、审计师及其监管部门提出了相应的政策建议,以期完善我国证券市场审计监管体系。
【关键词】：审计失败 审计危机 审计质量 危机信号
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.22
【目录】：

• 中文摘要8-9
• 英文摘要9-10
• 第一章 导论10-19
• 一、研究背景10
• 二、研究意义10-12
• (一) 理论意义11
• (二) 实践意义11-12
• 三、文献综述12-16
• (一) 国内文献综述12-14
• (二) 国外文献综述14-16
• 四、本文研究结构16-19
• (一) 研究内容16-17
• (二) 研究方法17-19
• 第二章 审计失败与审计危机界定19-25
• 一、审计失败含义的界定19-20
• 二、审计危机含义的界定20-23
• (一) 审计危机与审计风险22
• (二) 审计危机与审计失败22-23
• (三) 审计风险、审计危机、审计失败23
• 三、审计危机及审计失败危机信号23-25
• 第三章 审计失败的危机信号理论分析25-36
• 一、审计环境25-27
• (一) 监管环境25-26
• (二) 法律环境26-27
• (三) 职业环境27
• 二、审计客体27-29
• (一) 经营失败27-28
• (二) 内部控制失灵28
• (三) 行业性质28-29
• (四) ST处理或退市压力29
• 三、审计主体29-36
• (一) 审计师30-32
• (二) 事务所32-36
• 第四章 基于上市公司数据的审计失败危机信号验证——研究设计36-46
• 一、数据来源36
• 二、样本选择的依据和方法36-38
• 三、变量选择与模型设计38-46
• (一) 变量选择38-43
• (二) 模型设计43-46
• 第五章 基于上市公司数据的审计失败危机信号验证——描述性统计分析46-62
• 一、样本公司按不同年度标准描述性统计46-50
• (一) 样本公司数量按被处罚年度统计分析46-48
• (二) 样本公司数量按其证券交易所年度统计分析48-50
• 二、样本公司按所属行业类别统计分析50-53
• (一) 审计危机样本按所属行业类别统计分析50-51
• (二) 审计失败样本按所属行业类别统计分析51-53
• 三、样本公司按其注册地统计分析53-56
• (一) 审计危机样本按其注册地统计分析53-55
• (二) 审计失败样本按其注册地统计分析55-56
• 四、样本公司按违规期间与其他时间统计分析56-62
• 第六章 基于上市公司数据的审计失败危机信号验证——检验结果62-70
• 一、单变量检验62-65
• (一) 审计危机样本单变量检验62-63
• (二) 审计失败样本单变量检验63-65
• 二、变量相关性分析65-68
• (一) 审计危机样本相关性分析65
• (二) 审计失败样本相关性分析65-68
• 三、Logistic回归结果分析68-70
• 第七章 主要结论与建议70-75
• 一、研究结论70-72
• (一) 监管倾向70
• (二) 高危行业70-71
• (三) 高危地区71
• (四) 上市公司高危期间71
• (五) 事务所及审计师高危期间71-72
• (六) 危机信号72
• 二、相应建议72-74
• (一) 事务所及审计师72-73
• (二) 监管部门73-74
• 三、研究的局限性74
• 四、后续研究方向74-75
• 参考文献75-79
• 后记79-80
• 攻读硕士学位期间发表的科研成果目录80-81
• 附录81-83

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 彭启发;孟甜甜;;审计转型:舞弊导向审计[J];财会通讯;2011年28期

2 张筱;郜建豪;;对审计失败含义的界定[J];中国内部审计;2011年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 郭垒;我国CPA审计风险影响因素的层次化研究[D];兰州理工大学;2010年

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本文编号：896385