注册会计师审计风险及控制研究

发布时间：2017-09-23 11:23

  本文关键词：注册会计师审计风险及控制研究

  更多相关文章： 注册会计师 审计风险 风险控制

【摘要】： 注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离,是市场经济发展到一定阶段的产物。特别是公司逐渐成为社会的重要经济组织后,公司所有者主要根据经营者提交的财务报表了解企业的生产经营情况。因此,需要有一个来自企业外部的独立、客观、公正的第三方对企业财务报表的公允性与合法性做出判断,注册会计师审计便应运而生。注册会计师审计担负着过滤会计信息风险、确保会计信息质量、降低会计信息识别成本的重任。 然而注册会计师审计作为一种中介服务,不可能发现企业的所有问题。注册会计师在审计抽样的基础根据获取的审计证据对财务报表的合法性和公允性发表意见,带有一定的主观性,风险由此而生。可以说,审计风险自从审计诞生的那一刻起就一直存在。近年来,针对会计师事务所及执行注册会计师的诉讼案件时有发生,不断缠身的官司和高额的诉讼赔偿费严重影响了审计行业的发展。但是审计风险并不一定代表着审计主体的损失,而是需要经历一个过程,这个过程又受很多能够控制的因素共同影响,所以说审计风险是能够控制的。因此,我们应该加强对审计风险的研究,探索审计风险管理和控制的方法,不断提高审计质量,降低审计风险。 基于此,本文旨在分别从审计项目、会计师事务所和审计行业三个方面分析审计风险成因以及相应的控制方法。全文共分为六个部分:第一章引言部分,提出本文的研究背景及意义,分析国内外相关研究现状,介绍本文的创新之处及研究框架;第二章注册会计师审计风险概述,分别介绍审计风险的基本含义、基本特征、分类、审计风险模型以及审计风险管理相关理论,为本文的研究提供理论基础;第三章注册会计师审计风险成因分析,分别从审计项目、会计师事务所、注册师审计行业分析审计风险成因;第四章注册会计师审计风险的控制,针对审计风险的风险成因,具体分析审计风险的控制策略;第五章审计项目风险控制案例分析,从审计项目实施的四个步骤对审计风险控制进行例证分析;第六章结论,总结本文的研究成果及需要进一步研究的问题。
【关键词】：注册会计师 审计风险 风险控制
【学位授予单位】：中国地质大学（北京）
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-15
• 1.1 研究背景及研究意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究现状11-13
• 1.2.1 国外研究状况11-12
• 1.2.2 国内研究状况12-13
• 1.3 研究思路和研究框架13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究框架13-14
• 1.4 创新之处14-15
• 2 注册会计师审计风险概述15-23
• 2.1 注册会计师审计风险15-18
• 2.1.1 注册会计师审计风险涵义15-16
• 2.1.2 注册会计师审计风险的基本特征16-17
• 2.1.3 注册会计师审计风险的分类17-18
• 2.2 注册会计师审计风险模型18-20
• 2.2.1 传统注册会计师审计风险模型18-19
• 2.2.2 现代注册会计师审计风险模型19-20
• 2.3 注册会计师审计风险管理20-23
• 2.3.1 风险及风险管理理论20-21
• 2.3.2 注册会计师审计风险管理概念21-22
• 2.3.3 注册会计师审计风险管理的意义22-23
• 3 注册会计师审计风险成因分析23-32
• 3.1 审计项目风险因素23-27
• 3.1.1 初步业务活动阶段23-24
• 3.1.2 审计计划阶段24-25
• 3.1.3 审计实施阶段25-26
• 3.1.4 审计完成阶段26-27
• 3.2 会计师事务所风险因素27-30
• 3.2.1 会计师事务所经营体制存在问题27
• 3.2.2 审计收费低27-29
• 3.2.3 会计师事务所质量控制制度不健全29
• 3.2.4 注册会计师专业胜任能力不强29-30
• 3.3 审计行业风险因素30-32
• 3.3.1 审计相关法律规范不完善30
• 3.3.2 行业监管不完善30-32
• 4 注册会计师审计风险的控制32-44
• 4.1 审计项目风险控制32-39
• 4.1.1 初步业务活动阶段32-35
• 4.1.2 审计计划阶段35-36
• 4.1.3 审计实施阶段36-37
• 4.1.4 审计完成阶段37-39
• 4.2 会计师事务所风险控制39-42
• 4.2.1 经营体制改革39-40
• 4.2.2 完善审计收费体系40
• 4.2.3 加强质量控制制度40-41
• 4.2.4 完善人力资源制度41-42
• 4.3 审计行业风险控制42-44
• 4.3.1 完善行业立法42
• 4.3.2 加强行业监管42-44
• 5 审计项目风险控制案例分析44-60
• 5.1 案例背景44
• 5.2 审计项目风险控制对策44-60
• 5.2.1 初步业务活动阶段44-48
• 5.2.2 审计计划阶段48-52
• 5.2.3 审计实施阶段52-58
• 5.2.4 审计完成阶段58-60
• 6 结论60-61
• 致谢61-62
• 参考文献62-63

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 李素平;IPO审计风险及控制[D];首都经济贸易大学;2011年

，

本文编号：904984