我国CPA审计风险影响因素的层次化研究

发布时间：2017-09-27 06:27

  本文关键词：我国CPA审计风险影响因素的层次化研究

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【摘要】： 审计风险关系到我国注册会计师审计事业的生存与发展。随着市场经济的发展,审计风险因素的日趋复杂,社会公众对注册会计师的审计报告的依赖程度越来越强,期望也越来越高,审计风险呈快速上升趋势,审计人员面临着较高的诉讼风险,审计风险日益引起了国内审计职业界的重视。加强对审计风险的研究,提高注册会计师的风险意识,这是关系到我国注册会计师事业生存与发展的大事,也是关系到社会主义市场经济有序运行的大事。 本文是在现代风险导向审计下来研究审计风险因素的,根据新审计风险模型,审计风险可以分为三个层次,通过对近年来受到我国证券监督管理委员会处罚的审计失败案例的研究,统计出它们所出现的频率,计算它们所占的权重,对审计风险的识别、评估以及控制都有着重要意义。本文分为五个章节。 第1章对论文的研究背景与意义,国内外研究现状,研究思路与方法以及论文结构与研究内容等问题进行了阐述。 第2章介绍了本文研究的的理论基础即风险管理理论,委托代理理论,系统论和战略管理理论。 第3章明确了本文是在现代风险导向审计风险观下研究审计风险的,审计风险应该考虑被审单位的经营风险问题；另外阐明了审计风险的基本特征和分析了审计风险产生的主客观原因。 第4章借鉴层次分析法和依据新审计风险模型将审计风险分为三个层次,根据1998-2009年发生的注册会计师审计失败案例分析我国现阶段注册会计师审计风险的影响因素,统计影响因素所出现的概率,确定各自所占的权重。 第5章针对第4章所研究出的结果对审计风险识别、审计风险评估以及审计风险的防范有着一定的促进作用。最后针对审计风险比较重要的影响因素提出一定的措施。
【关键词】：审计风险 现代风险导向审计 审计风险管理 注册会计师
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 研究现状及存在的问题12-17
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究现状14-17
• 1.2.3 对现有研究的简要分析17
• 1.3 研究思路和研究方法17-18
• 1.4 论文结构及研究内容18-19
• 第2章 论文研究的理论基础19-23
• 2.1 风险管理理论19-20
• 2.2 委托代理理论20-21
• 2.3 系统论21
• 2.4 战略管理理论21-23
• 第3章 现代风险导向审计下的审计风险概述23-34
• 3.1 现代风险导向审计23-24
• 3.2 审计风险的概念24-25
• 3.3 审计风险的基本特征25-27
• 3.3.1 审计风险的客观性25-26
• 3.3.2 审计风险的可控性26
• 3.3.3 审计风险的全过程性和多因素性26
• 3.3.4 审计风险的不确定性26-27
• 3.3.5 审计风险损失的严重性27
• 3.4 审计风险的成因分析27-31
• 3.4.1 审计风险形成的客观原因28-29
• 3.4.2 审计风险形成的主观原因29-31
• 3.5 审计风险与审计失败以及审计质量的关系31-34
• 3.5.1 审计风险与审计失败31-32
• 3.5.2 审计风险与审计质量32-34
• 第4章 审计风险影响因素的层次化分析34-52
• 4.1 层次分析法概述34
• 4.2 1998-2009 年发生的审计失败案件统计34-37
• 4.2.1 资料来源34-35
• 4.2.2 1998-2009 年发生的审计失败案件统计35-37
• 4.3 审计风险影响因素的层次分析37-47
• 4.3.1 审计客体风险因素37-41
• 4.3.2 审计环境风险因素41-43
• 4.3.3 审计主体风险因素43-47
• 4.4 审计风险各影响因素排序及权重结果47-52
• 4.4.1 排序及权重结果的计算方法分析47-48
• 4.4.2 审计风险总体影响因素的排序结果48-50
• 4.4.3 审计客体因素与环境因素的权重结果50-52
• 第5章 在审计风险管理中的应用程序52-62
• 5.1 审计风险的识别52-54
• 5.1.1 旧客户审计风险的识别53
• 5.1.2 新客户审计风险的识别53-54
• 5.2 审计风险的评估54-56
• 5.3 审计风险的防范与控制56-62
• 5.3.1 审计风险的控制原则56-57
• 5.3.2 审计风险的防范与控制57-62
• 结论62-64
• 参考文献64-67
• 致谢67-68
• 个人简介68-69
• 攻读硕士期间发表的学术论文69

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：928129