上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究

发布时间：2017-09-28 00:16

  本文关键词：上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究

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【摘要】：结合国内外的研究发现,审计意见的影响因素主要包括的是审计客体方面、审计主体方面和审计市场方面的因素。迄今为止,在我国特殊经济背景下,我国的专家和学者对内部控制与外部审计方面进行的规范研究居多,对其进行的实证研究却相对不足。而国外学者很早就开始了这方面的实证研究,出现这种情况的原因,本文认为主要是国外关于内部控制进行披露的规定的提出比我国早,使得上市公司内部控制的数据可以取得,便于进行实证研究。目前我国也开始逐步要求对内部控制进行披露,使得对内部控制的实证研究变为可能。 基于上述原因,论文在经济学理论框架下,结合转型时期中国上市公司的制度背景及公司治理的最新实践,以内部控制信息披露为切入点,进行内部控制效率对审计意见的影响的理论分析与实证检验,进而为有效发挥内部控制在公司治理中的作用,以及为客观评价相关公司治理机制效率,完善公司治理提供政策建议。 论文的研究工作具体分为五章,各章的研究内容和研究结论如下:第一章绪论,首先给出本文的选题意义;其次总括本文的研究思路与内容框架;最后提出了本文的主要创新点;第二章文献回顾,通过回顾以前的国内外文献,我们发现虽然审计意见的研究在很多方面都日趋完善,但目前国内尚无学者从实证角度回答上述问题,本文主要从这个方面着手进行研究;第三章理论分析,介绍了内部控制对审计意见影响的经济学理论,从委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论和保险理论这几个方面来分析内部控制与审计意见之间的相关性,为后面假设的提出做理论的铺垫;第四章内部控制效率对审计意见的经验验证,文章首先根据前面介绍的国外研究现状以及理论研究提出假设,将其与影响审计意见的其他因素一起进行了实证检验;第五章主要是结论与政策建议以及研究的局限性。 与以往的研究相比,本文的主要创新点主要体现在以下方面:首次从内部控制效率的角度研究审计意见,发现内部控制披露程度与非标准审计意见是显著负相关的;内部监督与非标准审计意见是显著负相关;深市中,内控缺陷披露与非标准审计意见是显著正相关的,从以上几个方面分析得出内部控制效率对非标准审计意见有显著影响。
【关键词】：内部控制 审计意见 内控缺陷披露 内部监督
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F275;F239.4;F276.6;F224
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 选题意义9-11
• 1.2 研究思路与内容框架11-13
• 1.2.1 研究思路11-13
• 1.2.2 内容框架13
• 1.3 主要创新点13-14
• 2 文献回顾14-21
• 2.1 关于财务能力对审计意见的影响14-15
• 2.2 关于审计师变更对审计意见的影响15
• 2.3 关于公司资产规模对审计意见的影响15-16
• 2.4 关于事务所规模对审计意见的影响16-17
• 2.5 关于公司治理结构特征对审计意见的影响17-18
• 2.6 关于内部控制对审计意见的影响18-19
• 2.7 国内外研究现状总结与评述19-21
• 3 内部控制效率对审计意见影响研究的经济学理论分析21-24
• 3.1 基于委托代理理论的分析21
• 3.2 基于信息不对称理论的分析21-22
• 3.3 基于信号传递理论的分析22-23
• 3.4 基于保险理论的分析23-24
• 4 内部控制效率对审计意见的经验验证24-39
• 4.1 研究假设24-26
• 4.1.1 内部控制信息披露程度与非标准审计意见24
• 4.1.2 内部监督与非标准审计意见24-25
• 4.1.3 内控缺陷披露与非标准审计意见25
• 4.1.4 外部监督与非标准审计意见25-26
• 4.2 实证研究设计26-30
• 4.2.1 样本选择及数据来源26
• 4.2.2 变量选择与界定26-29
• 4.2.3 模型建立29-30
• 4.2.4 描述性统计结果30
• 4.3 实证分析30-34
• 4.3.1 相关性分析31-32
• 4.3.2 多变量回归分析结果32-34
• 4.4 进一步实证分析34-37
• 4.4.1 相关性分析35
• 4.4.2 多变量回归分析结果35-37
• 4.5 本章小结37-39
• 5 结论与对策建议39-43
• 5.1 研究结论39-40
• 5.2 政策建议40-42
• 5.2.1 改善上市公司内部控制环境40-41
• 5.2.2 建立和完善内部监督检查机制41
• 5.2.3 改善内控缺陷披露制度41
• 5.2.4 增强风险监管意识41-42
• 5.3 研究的局限性及进一步研究42-43
• 致谢43-44
• 参考文献44-47
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果47

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 孙琳;胡亚敏;;内部控制质量对盈余管理和外部审计师的影响——来自我国上证A股公司的经验证据[J];财会通讯;2012年24期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 鲁昱;董事长教育背景对内部控制效率影响的实证研究[D];浙江工商大学;2012年

2 李娜;管理者过度自信对内部控制效果影响的实证研究[D];山东财经大学;2012年

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本文编号：932727