基于ACL软件的采购付款流程审计探讨

发布时间：2017-09-29 20:22

  本文关键词：基于ACL软件的采购付款流程审计探讨

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【摘要】：与传统手工处理相比,IT环境下采购付款流程的内部控制在获取数据、准确性和完整性认定的测试、存在与发生、权利与义务认定的测试方面都有显著特点。审计人员需要对五个主要文件根据其物理存储位置和逻辑存储结构在ACL软件中先行定义,才能采用ACL软件访问并提取数据。准确性和完整性认定的测试包括检查支出凭证中的异常趋势以及检查发票价格的准确性;存在与发生、权利与义务认定的测试主要有查找未记录债务、未授权支付凭证和向供应商重复付款。
【作者单位】： 北京财贸职业学院;
【关键词】： 会计信息系统 采购付款流程 实质性测试 IT审计
【基金】：北京市教委北京市优秀人才培养资助(BCDEG类)计划:《新经济时代财务流程再造模式研究》(项目编号:2011D005029000001)
【分类号】：F239.4
【正文快照】： IT环境中的采购付款流程是企业级会计信息系统的重要组成部分,如图1所示。与传统手工业务处理相比,IT技术的应用、企业业务流程的重组及其在ERP等系统中的固化,使得采购付款流程的风险管理、内部控制、审计与舞弊调查方面,尤其是对应的实质性测试程序具有极其显著的特点,集中

【共引文献】

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本文编号：944056