我国内部审计职业化发展研究

发布时间：2017-09-30 05:34

  本文关键词：我国内部审计职业化发展研究

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【摘要】：随着市场经济的日臻发展与成熟，内部审计职业化呼声越来越强烈，内部审计职业化问题已成为我国审计理论界和实务界共同关注的热点问题。自1941年国际内部审计师协会成立以来，西方发达国家已走上内部审计职业化道路，内部审计在健全自我约束机制，实现企业经营目标，促进企业发展等方面均起到积极作用。我国近些年要求企业加强内部控制的监管及审计，作为内部控制重要组成部分的内部审计日益受到各界关注。但我国内部审计尚未走上职业化发展道路，本文将就我国内部审计职业化的发展进行研究。 本文基于内部审计职业化特征及标准进行分析，，采用定量分析和定性分析相结合的方法来研究我国内部审计职业化，首先，采用专家访谈法和层次分析法构建描述内部审计职业化进程的评价指标体系；其次，根据我国经济发展阶段构建评价内部审计职业化发展阶段的数学模型；然后，根据评价指标，设计调查问卷，以北京的企业为例，进行实证调查研究，综合应用描述性分析法、层次分析法及模糊综合评价法，运用Matlab软件对我国内部审计职业化发展阶段进行分析，得出的结果为39.92%，即我国内部审计职业化才刚刚起步；最后，根据调查问卷所获信息深入分析我国内部审计职业化发展过程中存在的问题，借鉴发达国家成功内部审计的经验，针对我国国情，提出内部审计职业化发展的建设性意见。
【关键词】：内部审计 职业化 层次分析法
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-16
• 1.1 研究背景和研究意义8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意义9
• 1.2 国内外文献综述9-13
• 1.2.1 国外研究现状9-11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.3 研究思路与方法13-14
• 1.4 结构体系与主要内容14-15
• 1.4.1 研究框架14-15
• 1.4.2 研究内容15
• 1.5 本文创新15-16
• 2 内部审计职业化理论基础及相关概念16-21
• 2.1 内部审计职业化的理论基础16-17
• 2.1.1 受托经济责任理论16
• 2.1.2 风险管理理论16-17
• 2.1.3 营销组合理论17
• 2.2 内部审计职业化相关概念17-21
• 2.2.1 内部审计职业化17-18
• 2.2.2 内部审计职业化的基本特征18-19
• 2.2.3 内部审计职业化的标准19
• 2.2.4 内部审计外包与内部审计职业化的区别19-20
• 2.2.5 实现内部审计职业化的重要意义20-21
• 3 我国内部审计职业化发展阶段实证研究21-38
• 3.1 调查问卷设计及研究方法21-22
• 3.1.1 调查问卷设计21
• 3.1.2 调查分析方法21-22
• 3.1.3 调查预期及问卷执行情况22
• 3.2 我国内部审计职业化描述性分析22-25
• 3.2.1 我国内部审计职业化概况22-23
• 3.2.2 我国内部审计职业化现状分析23-25
• 3.2.3 我国内部审计职业化发展趋势展望25
• 3.3 评价指标的确定及其有效性检验25-31
• 3.3.1 我国内部审计职业化评价指标体系25-26
• 3.3.2 层次分析法26-29
• 3.3.3 层次分析法确定内部审计职业化评价指标权重29-30
• 3.3.4 层次分析法一致性检验30-31
• 3.4 我国内部审计职业化发展阶段及评价模型31-36
• 3.4.1 我国内部审计职业化发展阶段及评价指数31-32
• 3.4.2 内部审计职业化发展阶段评价模型32-34
• 3.4.3 内部审计职业化进程评判34-36
• 3.5 内部审计职业化发展结果分析36-38
• 4 发达国家内部审计职业化发展历程及启示38-43
• 4.1 发达国家内部审计职业化发展历程38-39
• 4.2 发达国家内部审计职业化的特点39-41
• 4.2.1 健全的内部审计师协会39
• 4.2.2 实行内部审计师注册考试和授证制度39
• 4.2.3 创办内部审计刊物和设置培训课程39-40
• 4.2.4 制定内部审计行为规范40-41
• 4.3 内部审计职业化案例41-43
• 4.3.1 美国通用电气公司（GE）内部审计概况41
• 4.3.2 美国通用电气公司内部审计职业化特点41-43
• 5 促进我国内部审计职业化发展途径43-52
• 5.1 加强内部审计职业化规范建设43-44
• 5.1.1 尽快出台《内部审计法》43
• 5.1.2 不断完善内部审计准则43-44
• 5.2 应用相关理论推动内部审计职业化建设44-48
• 5.2.1 应用风险管理理论44
• 5.2.2 应用营销组合理论44-45
• 5.2.3 应用 SWOT 分析45-48
• 5.3 加强内部审计职业化组织建设48-49
• 5.3.1 加强内部审计行业自律组织建设48-49
• 5.3.2 推进内部审计职业队伍建设49
• 5.4 加强内部审计职业化管理49-52
• 5.4.1 建立内部审计从业人员准入制度49-50
• 5.4.2 加强内部审计职业道德建设50
• 5.4.3 完善内部审计职业后续教育50
• 5.4.4 赋予内部审计职业更大监管权50-52
• 6 结论52-54
• 6.1 论文的主要结论52-53
• 6.2 研究局限与展望53-54
• 致谢54-55
• 参考文献55-58
• 附录58-60
• 在学期间发表的学术论文及研究成果60-61
• 详细中英文摘要61-68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 韩颂;内部审计职业化浅析[J];北京理工大学学报(社会科学版);2005年02期

2 毛敏;风险管理框架下内部审计职业化的发展策略[J];财会通讯(学术版);2004年12期

3 郭胜利;内部审计概念的发展[J];财会通讯;2004年05期

4 张宇;;谈推进我国内部审计职业化发展[J];财会月刊;2008年27期

5 胡敏珊;;职业化——内部审计发展的必然趋势[J];当代经济(下半月);2008年10期

6 赵晓奇;;试论加强内部审计职业化建设[J];河南财政税务高等专科学校学报;2008年02期

7 刘俊民,李学柔;国际内部审计师协会道德准则(国际内部审计师协会理事会2000年6月17日通过)[J];广东审计;2001年04期

8 刘俊民,李学柔;内部审计职业实务准则[J];广东审计;2001年05期

9 倪维芳;浅谈内部审计的职业化[J];北方经贸;2003年05期

10 戴铭,陈慧芳;试论我国内部审计职业化[J];广西审计;1996年04期

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1 王迎宾;改革开放以来中国内部审计发展之研究[D];山东大学;2008年

本文编号：946459