关于内部审计外部化的理性分析

发布时间：2017-10-02 12:20

  本文关键词：关于内部审计外部化的理性分析

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【摘要】： 20世纪80年代末,企业开始将内部审计职能部分或全部通过契约委托给会计师事务所或其他专业人士执行,这种内部审计外部化的现象在90年代逐步发展至高潮阶段,并引起了学术界和实务界的普遍关注。但是至本世纪初,该现象又发生了新的变化,许多企业纷纷将外包的部分内部审计业务收回,放弃先前“全外包”措施,更多的采用“合包”的内部审计形式,实务界出现了内部审计外部化的回归浪潮。 本文从内部审计外部化相关概念的辨析入手,分析内部审计外部化的理论基础、总结学术界对内部审计外部化问题的相关争论,并对内部审计外部化的回归现象作深入探讨,最后就我国的内部审计外部化问题作出展望。 本文在获取大量文献资料,认真学习前人研究成果的基础上,结合国内外对内部审计外部化的研究现状,力图在一些观点上有所创新。 首先,内部审计在企业中处于重要的地位,而内部审计外部化同样也会对企业的发展产生积极效应。因此,合作内审这一模式的好处将日益明显,因为它能较好地结合内部审计和外部审计各自的优势。 其次,针对内部审计外部化的回归现象,本文认为,其内因在于内部审计职业界自身的改革,外因在于《萨班斯-奥克斯利法案》出台对内部审计外部化作出一定的限制。而内部审计外部化回归现象的特征,则体现为合作内审这一模式的广泛采用,以及内部审计加强自身在企业风险管理上的作用。 最后,由于内部审计是公司治理的重要组成部分,其发展要受到企业成长的影响。因此有关我国内部审计外部化的模式,本文在结合企业成长周期理论进行研究的同时,提出了在我国法律、法规允许的范围内,应分别企业的不同时期选择不同的内部审计外部化模式,以及对内部审计外部化过程加强风险控制的观点。
【关键词】：内部审计 外部化 回归
【学位授予单位】：厦门大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 一、 导言11-15
• (一) 问题提出11
• (二) 整体框架11-13
• (三) 主要观点13-14
• (四) 研究方法14-15
• 二、 内部审计外部化概要15-26
• (一) 相关概念辨析15-21
• 1、 内部审计15-19
• 2、 内部审计外部化19-21
• (二) 内部审计外部化历史沿革21-26
• 1、 内部审计外部化的初级阶段21-22
• 2、 内部审计外部化的发展阶段22-25
• 3、 内部审计外部化的回归阶段25-26
• 三、 内部审计外部化的理论基础26-36
• (一) 从委托代理理论看内部审计外部化26-27
• (二) 从交易费用理论看内部审计外部化27-32
• (三) 从组织关系理论看内部审计外部化32-36
• 四、 内部审计外部化相关争论分析36-43
• (一) 独立性方面36-37
• (二) 审计成本方面37-39
• (三) 执行机构方面39-40
• (四) 对企业发展的影响方面40-43
• 五、 内部审计外部化的回归现象分析43-53
• (一) 内部审计外部化回归现象的内因43-44
• (二) 内部审计外部化回归现象的外因44-46
• (三) 内部审计外部化回归现象的特征46-53
• 六、 我国内部审计外部化的展望53-63
• (一) 我国内部审计的现状53-55
• (二) 我国内部审计外部化的可能性55-56
• (三) 我国内部审计外部化模式选择56-58
• (四) 我国内部审计外部化风险控制58-63
• 结论63-64
• 参考文献64-68
• 致谢68

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 刘强;;家族企业内部审计外包的必要性分析[J];山西师大学报(社会科学版);2012年S4期

2 韩静;;内部审计外部化适用性研究[J];现代商贸工业;2011年01期

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本文编号：959580