中美衍生金融工具审计准则比较研究

发布时间：2017-10-02 13:11

  本文关键词：中美衍生金融工具审计准则比较研究

  更多相关文章： 衍生金融工具 审计准则 实施环境 监管 金融工具市场

【摘要】：20世纪70年代以来,许多国家对利率管制的逐步放松使得衍生金融工具得到迅猛发展。衍生金融工具的出现使得企业的经营得到扩展,同时也让金融机构以及整个金融市场的经营效率得到显著的提高。但是,衍生金融工具的出现也提出了新的挑战,对金融监管、企业风险控制以及现行会计体系提出了新的要求。 衍生金融工具是现代会计理论研究的重要课题之一。我国的衍生金融工具于1991年正式推出,产生的时间较晚。衍生金融工具市场也属于起步阶段。但随着我国国际化程度和市场化程度的加深,许多衍生金融工具即将有计划、有步骤的在我国证券市场上出现。 本文是基于这一背景而展开的深入研究。介绍了衍生金融工具审计方面有关的一些基础性问题,具体包括衍生金融工具审计的定义、分类和特征及衍生金融工具产生的背景和风险;对中美衍生金融工具审计准则进行比较分析;对美国审计准则的实施环境进行分析;并对我国金融衍生工具审计准则有效实施提出一些针对性措施。 制定衍生金融工具准则的目的是对注册会计师针对与衍生工具相关的财务报表认定计划和实施审计程序进行规范。AU section 332是制定最早的衍生金融工具审计准则,至今仅十年。衍生金融工具审计准则制定的起步比较晚,我国衍生金融工具审计准则的制定时间则更晚。随着衍生金融工具的普遍使用和不断创新,注册会计师要为金融工具业务的相关主体提供更全面的风险管理服务。因此,应该尽快出台关于衍生金融工具的其他业务鉴证准则以及审阅准则,形成更加完备的衍生金融工具审计准则体系,这样才有利于进一步完善衍生金融工具审计准则的实施环境,更加有效的实施衍生金融工具审计准则。 本文从多角度、多方位进行探索,力求把握我国衍生金融工具审计的发展趋势。在充分剖析现有资料的基础上探讨使我国审计准则有效实施的措施,从而有助于我国衍生金融工具审计健康有序发展。
【关键词】：衍生金融工具 审计准则 实施环境 监管 金融工具市场
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-8
• 引言8-13
• 一、衍生金融工具相关理论13-20
• （一） 衍生金融工具定义、特征和分类13-17
• 1. 衍生金融工具的定义13-14
• 2. 衍生金融工具的特征14-15
• 3. 衍生金融工具的分类15-17
• （二） 衍生金融工具产生的背景及风险17-20
• 1. 衍生金融工具产生的背景17-18
• 2. 衍生金融工具的风险18-20
• 二、中美衍生金融工具审计准则的比较20-26
• （一） 衍生金融工具审计准则制定情况的比较20-21
• （二） 衍生金融工具审计准则框架结构的比较21-22
• （三） 衍生金融工具审计准则具体内容的比较22-26
• 1. 衍生金融工具概念的比较22
• 2. 准则制定目的以及各自适用范围的比较22-23
• 3. 审计人员责任的比较23
• 4. 衍生金融工具审计程序的比较23-24
• 5. 对套期活动交易的比较24
• 6. 可能影响衍生活动及其审计因素的比较24-25
• 7. 管理层和治理层责任的比较25
• 8.管理层声明及与管理层及治理层的沟通的比较25-26
• 三、美国衍生金融工具审计准则的实施环境及启示26-34
• （一） 美国衍生金融工具的监管体制26-30
• 1. 美国衍生金融工具市场监管的法律制度26-27
• 2. 美国场内衍生工具金融交易的监管体制27-29
• 3. 美国场外衍生金融工具交易的监管体制29-30
• （二） 美国衍生金融工具审计准则的经济环境30-31
• （三） 对我国的启示31-34
• 1. 金融创新不能脱离于实体经济32
• 2. 加强对衍生金融工具的金融监管32-33
• 3. 加强衍生金融工具审计33-34
• 四、我国金融衍生工具审计准则有效实施的措施34-41
• （一） 完善我国衍生金融工具市场34-35
• （二） 国家政策制度方面35-38
• 1. 现状35-37
• 2. 现状分析37
• 3. 建立完备的法律法规体系37-38
• （三） 完善信息披露监管制度38-41
• 结论41-42
• 参考文献42-45
• 致谢45

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本文编号：959769