公司治理中内部审计的角色定位和职能重构

发布时间：2017-10-04 09:20

  本文关键词：公司治理中内部审计的角色定位和职能重构

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【摘要】： 2002年4月,国际内部审计师协会(IIA)在对美国国会关于《萨班斯-奥克斯利法案》的意见陈述书中表达了以下观点:“内部审计师、董事会、高层管理者以及外部审计师的相互合作是建立有效公司治理的基石。”中国证监会和国家经贸委联合发布的《上市公司治理准则》中,规定了董事会内部可以设立包括审计委员会在内的专门委员会,并对审计委员会的构成和职责做了原则性规定。可见,我国的公司监管机构也逐渐认识到内部审计对公司治理的重要性。但是我国的现实情况决定了我国大部分机构对内部审计的定位还比较低,内部审计的职能还局限于财务审计。本文以受托责任理论为基础,研究了如何对我国公司治理中的内部审计进行角色定位和职能重构。本文的研究对象为中国企业。通过本文的研究能够改进公司治理中的内部审计,使内部审计在公司治理中发挥更积极的作用。 本文以规范研究为主要研究方法。首先,论文述评了研究背景,研究动因,文献综述,研究目的,接着论述了公司治理和内部审计的理论基础,结论是公司治理和内部审计有着共同的理论基础和目标,这是本文的研究基础。本文的重点是公司治理中内部审计的角色定位和职能重构,主要结论是公司治理中的内部审计扮演着“监控者”和“促导者”的角色,公司治理中的内部审计有信息反馈、监督、评价和协调的职能。最后,本文针对我国公司治理中内部审计存在的问题提出几点建议。
【关键词】：公司治理 内部审计 角色 职能 重构
【学位授予单位】：兰州商学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-19
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究动因11-12
• 1.3 文献综述12-17
• 1.3.1 公司治理中内部审计角色定位的研究文献综述12-14
• 1.3.2 公司治理中内部审计职能构成的研究文献综述14-17
• 1.4 研究的主要内容和基本思路17
• 1.5 研究方法17-18
• 1.6 创新和不足18-19
• 2 公司治理和内部审计基本理论述评19-25
• 2.1 公司治理和内部审计的内涵分析19
• 2.2 以公司治理为导向的内部审计的理论基础19-25
• 2.2.1 公司治理和内部审计的理论基础具有一致性20-22
• 2.2.2 公司治理和内部审计的目标具有一致性22-23
• 2.2.3 内部审计是完善公司治理的有效手段23-25
• 3 公司治理中内部审计的角色定位25-33
• 3.1 公司治理的新动向: 内部化趋势25-28
• 3.2 公司内部治理的核心: 风险管理和内部控制28-30
• 3.3 内部审计:风险管理和内部控制的“监控者”和“促导者”30-33
• 4 公司治理中内部审计的职能重构33-46
• 4.1 内部审计在公司治理中的信息反馈职能33-38
• 4.1.1 面向高级管理层单轨式的反馈34
• 4.1.2 面向审计委员会及高级管理层双轨反应式的反馈34-35
• 4.1.3 面向审计委员会及高级管理层双轨能动式的反馈35-38
• 4.2 内部审计在公司治理中的监督职能38-39
• 4.3 内部审计在公司治理中的评价职能39-44
• 4.3.1 内部审计对治理环境的评价39-42
• 4.3.2 内部审计对治理过程的评价42-44
• 4.4 内部审计在公司治理中的协调职能44-46
• 5 结论和建议46-50
• 5.1 主要结论46-47
• 5.2 建议47-50
• 参考文献50-53
• 附录53-54
• 后记54

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 牛会芳;西安HT投资公司内部审计制度设计[D];西北大学;2011年

2 杨依;企业绩效审计人员的能力框架研究[D];南昌大学;2012年

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本文编号：969850