内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究

发布时间：2017-10-04 16:12

  本文关键词：内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究

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【摘要】： 本文主要研究内部审计机构在我国上市公司当中的定位问题。上市公司作为中国企业中最具代表性和活力的现代企业,与一般的企业相比在内部审计机构的定位问题方面经历着更加深刻的变革,同时也面临着国外一些思想理念的影响。内部审计机构应当如何定位并不是一成不变的,而是要“因公司而异”,不同的企业,由于其所处微观环境的不同,其需要内部审计机构所发挥的作用也肯定存在不同,从而决定了内部审计机构在公司中的定位也会有所不同。在此之前,学者对于内部审计机构在公司中如何定位的问题已进行了非常深入的研究,也提出了内部审计机构在公司中如何定位应该考虑公司本身所处得环境,但是大部分文章未深入的探讨影响内部审计机构所处地位的影响因素,也未明确的提出不同的企业其所处的环境不同应当如何去合理的进行内部审计机构的定位选择。本文即是从这两个方面入手,重点分析影响我国上市公司内部审计机构所处地位的影响因素,以及不同上市公司所适用的最好的内部审计机构的定位模式。 文章第一部分主要介绍了近些年来有关该问题的研究情况。文章第二部分从三个方面分析了研究内部审计机构定位问题的必要性。第三部分开始,文章主要分析了三种设置模式下的内部审计机构在上市公司当中定位的表现形式,并重点分析了三种形式下内部审计机构的作用发挥并分别介绍了他们的优缺点。通过分析可以看到公司治理层及管理层对于内部审计机构的工作都同时存在着需求。第四部分分析了影响内部审计机构定位问题的两个主要影响因素和三个其他因素。文章的最后一部分,抓住第四部分的分析结构,通过合理分析上市公司的股权结构和公司治理特点以及公司规模和分支机构的数量,结合影响内部审计机构所处地位的其他三个因素,分别提出了不同的股权及公司治理结构下,内部审计机构在上市公司中应当如何定位,并充分发挥其作用。
【关键词】：上市公司 内部审计机构 定位问题
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 1 引言8-12
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 文献综述9-10
• 1.3 研究思路与论文结构10-12
• 2 研究我国上市公司内部审计机构定位问题的必要性12-15
• 2.1 法律和制度方面的必要性12
• 2.2 我国上市公司的实际需要12-13
• 2.3 内部审计面临的新挑战13-15
• 3 内部审计机构在我国上市公司中定位问题现状分析15-25
• 3.1 内部审计机构在上市公司中不同定位方式的表现形式15-18
• 3.1.1 董事会领导下的内部审计机构16
• 3.1.2 监事会领导下的内部审计机构16-17
• 3.1.3 总经理领导下的内部审计机构17-18
• 3.2 管理层与治理层对内部审计的需求分析18-25
• 3.2.1 内部审计的职能18-19
• 3.2.2 管理层对内部审计的需求19-21
• 3.2.3 治理层对内部审计的需求21-25
• 4 影响上市公司内部审计机构所处地位的因素25-32
• 4.1 主要因素25-30
• 4.1.1 我国上市公司的股权结构及治理结构25-29
• 4.1.2 我国上市公司的规模及分支机构数量29-30
• 4.2 影响内部审计机构地位问题的其他因素30-32
• 4.2.1 内部审计环境30
• 4.2.2 内部审计战略目标30-31
• 4.2.3 内部审计资源31-32
• 5 内部审计机构在我国上市公司中的定位选择32-40
• 5.1 我国上市公司的分类32-33
• 5.2 不同情况下上市公司对内部审计机构的定位选择33-40
• 5.2.1 权散、分支少、规模小上市公司内部审计机构的定位选择33-34
• 5.2.2 权散、分支多、规模大上市公司内部审计机构的定位选择34-35
• 5.2.3 权散、分支少、规模大上市公司内部审计机构的定位选择35-36
• 5.2.4 权集、分支少、规模小上市公司内部审计机构的定位选择36-37
• 5.2.5 权集、分支多、规模大上市公司内部审计机构的定位选择37-38
• 5.2.6 权集、分支少、规模大上市公司内部设计机构的定位选择38-40
• 6 结论40-41
• 致谢41-42
• 参考文献42-46
• 在学期间发表的学术论文和研究成果46-47
• 详细摘要47-50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 时现;现代企业内部审计的治理功能透视[J];审计研究;2003年04期

2 刘长翠;公司股东委托代理监督机制:监事审计的广角透视与思考[J];审计研究;2002年04期

3 李嘉明,刘渝琳,邓春梅,邱治芳;论上市公司监督体系的理论构架——兼论上市公司内部审计机构的作用[J];审计研究;2004年04期

4 刘社建;我国监事会的现状与发展趋势——兼论上市公司监事会的重新构建[J];审计与经济研究;2002年04期

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本文编号：971580