浅谈重大错报风险评估中的职业判断

发布时间：2017-10-04 17:30

  本文关键词：浅谈重大错报风险评估中的职业判断

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【摘要】：审计职业判断贯穿于重大错报风险评估的整个审计过程,具有主观性的特点,不仅要受所收集信息等客体的影响,还要受审计人员的知识、经验、偏好等主观因素的影响。在重大错报风险评估中,审计人员一旦在某一具体事项的职业判断上出现失误,就可能会做出与被审计事项实际情况完全相反的审计结论。恰当的职业判断,可以在确保审计质量的前提下,提高工作效率,降低审计成本；不准确的职业判断,会增加审计风险,甚至于导致重大错报风险评估的失败。 本文对重大错报风险中的职业判断含义、特点和原则做了具体分析,探讨了重大错报风险和职业判断的关系,论述了重大错报风险评估中职业判断的重要性,提出职业判断在重大错报风险评估中的各种应用方法。同时,分析审计职业判断的决策过程以及其在评估重大错报风险中的应用程序,提出提高审计职业判断能力的措施。本文分为四大部分： 第一部分主要阐述了职业判断风险的含义、特点和原则,分析重大错报风险评估与职业判断的关系,说明职业判断在重大错报风险评估中的重大作用。 第二部分主要陈述了重大错报风险评估中的职业判断方法,包括直觉判断法、系统分析判断法、逻辑推理、动态调整法、专家判断法和概率统计法,重点解释各种职业判断方法的含义和应用范围,最后列举了除这些方法之外的辅助方法,以更有助于进行恰当准确的职业判断。 第三部分剖析了审计职业判断的决策过程,决策过程遵循确定问题和目标,确定标准并分配权重、收集相关信息、确定标准、分析比较、得出结论形成审计职业判断。 第四部分主要提出重大错报风险评估中职业判断能力的提高措施。 本文拟在职业判断的基础理论上,评价职业判断在重大错报风险评估中的重要性,并对影响其绩效的因素进行分析,从而把握住各种审计职业判断方法的合理应用,以正确的模式和程序实施职业判断,从而较为准确地识别、评估审计中的风险因素,以期达到有效避免盲目审计,合理分配审计资源,有针对性地执行审计程序,发现重大错报,从而实现降低审计风险的目的。
【关键词】：审计职业判断 重大错报风险评估 判断方法 判断程序
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-21
• 1.1 研究背景10-12
• 1.1.1 问题的提出10-11
• 1.1.2 选题的意义11-12
• 1.2 文献综述12-19
• 1.2.1 国内有关研究12-16
• 1.2.2 国外有关研究16-19
• 1.2.3 对国内外研究的评价19
• 1.3 研究问题与范围19-20
• 1.3.1 拟研究的问题19-20
• 1.3.2 研究范围的界定20
• 1.4 研究方法与思路20-21
• 1.4.1 研究方法20
• 1.4.2 研究思路与框架20-21
• 2 审计职业判断的范畴21-33
• 2.1 审计职业判断的涵义21
• 2.2 审计职业判断在审计过程中的重要性21-25
• 2.3 审计职业判断的特征25-26
• 2.4 审计职业判断的原则26-27
• 2.5 审计职业判断与重大错报风险的关系27-33
• 2.5.1 重大错报风险的涵义27
• 2.5.2 重大错报风险的特点27-29
• 2.5.3 职业判断在重大错报风险评估中的重要性29-33
• 3 重大错报风险评估中的职业判断方法33-45
• 3.1 直觉判断法33-34
• 3.2 系统分析判断法34-35
• 3.3 逻辑推理法35-38
• 3.4 动态调整法38-40
• 3.5 专家判断法40-41
• 3.6 概率统计法41-42
• 3.7 审计职业判断的辅助方法42-45
• 4 重大错报风险评估中职业判断的应用程序45-49
• 5 重大错报风险评估中职业判断能力的提高措施49-53
• 5.1 主体因素49-51
• 5.2 环境因素51-53
• 6 总结53-56
• 6.1 结论53
• 6.2 政策建议53-54
• 6.3 研究的局限性54
• 6.4 后续研究的建议54-56
• 参考文献56-57
• 致谢57-58
• 个人简历58
• 发表的学术论文58

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 周熠华;;浅谈审计职业判断[J];经济师;2012年03期

2 黄晓纯;曹文英;孔涵;;论财务报表层次重大错报风险的职业判断——基于现代风险导向审计背景下[J];中国证券期货;2012年01期

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本文编号：971922