内部审计免疫系统的构建与实施研究

发布时间：2017-10-05 12:42

  本文关键词：内部审计免疫系统的构建与实施研究

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【摘要】：随着社会经济的不断发展,现代企业面临着日益复杂的市场和激烈的竞争。内部审计作为企业内部控制的重要组成部分,需要深入到企业的各种经营管理活动中,及时揭露企业存在的威胁并发出预警,为企业管理者进行正确决策和经营管理提供信息。但是,目前我国企业内部审计不论是在法律法规的建设上,还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求,企业领导者以及内部审计人员对内部审计的本质认识不深入,对内部审计职能不明确,使得内部审计的作用得不到有效发挥,制约了企业的发展。 在2007年全国审计工作会议上,刘家义审计长首次提出“现代国家审计是国家经济社会运行的免疫系统”的重要论断。2008年3月,刘家义审计长做了题为《以科学发展观为指导,推动审计工作全面发展》的报告,进一步全面、系统阐述了这一观点。审计免疫系统论的提出是对审计本质的深化发展,运用到内部审计领域,该理论认为内部审计具有预防、抵御和揭示风险的功能,能够加强企业的风险管理,帮助企业增强自身的“免疫力”,是企业经济运行的“免疫系统”。可见,这一观点的提出对内部审计来说也是重大的审计理论创新,对传统的内部审计和审计工作转型都有着极大的拓展、推动作用,对我国的内部审计建设具有较重要的理论意义与现实价值。 本文采用规范研究的方法,探讨了内部审计免疫系统论的相关问题。首先,利用学科交叉的研究方法,在生物学和仿生学等多学科基础上对审计免疫系统论进行了分析,提出审计免疫系统论的内涵;其次,通过分析内部审计在“免疫系统论”下的本质、功能、作用机理、意义等一系列问题,构建了内部审计免疫系统;再次,运用归纳演绎等方法总结了目前我国企业内部审计的现状及运行过程中存在的问题;最后,针对上述问题,提出内部审计可以沿着更新观念——健全法规——改善环境——优化模式——改进方法的途径采取相应的措施,从而促进内部审计免疫系统的有效实施。
【关键词】：内部审计 免疫系统 构建 实施
【学位授予单位】：山东经济学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 国内外研究现状综述13-18
• 1.2.1 国外研究现状13-16
• 1.2.2 国内研究现状16-17
• 1.2.3 国内外研究现状总体评价17-18
• 1.3 研究方法18
• 1.4 结构框架及主要内容18-19
• 1.5 创新点19-20
• 第2章 审计免疫系统论基础理论研究20-30
• 2.1 “免疫系统”一词的起源及涵义20-23
• 2.1.1“免疫”的概念20
• 2.1.2“系统”的概念20-21
• 2.1.3“免疫系统”的概念及功能21-23
• 2.2 审计免疫系统论的基本理论23-28
• 2.2.1 审计免疫系统论的提出及内涵23-24
• 2.2.2 审计免疫系统论的功能及作用机理24-25
• 2.2.3 审计免疫系统论的创新基础25-26
• 2.2.4 审计免疫系统论的创新意义26-28
• 2.3 审计免疫系统论的基本框架28-30
• 第3章 内部审计免疫系统的构建30-38
• 3.1 “免疫系统论”下的内部审计30-33
• 3.1.1 内部审计的内涵30-32
• 3.1.2 内部审计是企业的“免疫系统”32
• 3.1.3 内部审计在审计“免疫系统”体系中所处的地位和重要性32-33
• 3.2 基于“免疫系统论”的内部审计本质的变化33-34
• 3.2.1 传统理论对内部审计本质的定位33-34
• 3.2.2 基于“免疫系统论”的内部审计本质34
• 3.3 基于“免疫系统论”的内部审计的目标定位34-35
• 3.4 基于“免疫系统论”的内部审计的职能和作用35-36
• 3.4.1 内部审计作为企业“免疫系统”发挥的职能35-36
• 3.4.2 内部审计作为企业“免疫系统”发挥的作用36
• 3.5 内部审计发挥“免疫系统”功能的意义36-38
• 3.5.1 发挥内部审计“免疫系统”功能是对传统内部审计的深化发展36-37
• 3.5.2 发挥内部审计“免疫系统”功能是对内部审计定位的扩展37-38
• 第4章 我国企业内部审计运行中存在的问题38-50
• 4.1 我国企业内部审计的相关法规准则不完善38-39
• 4.2 我国企业内部审计理念陈旧落后39-40
• 4.2.1 内部审计工作重心集中在财务审计39
• 4.2.2 内部审计过分重视监督职能39-40
• 4.3 我国企业内部审计环境复杂40-46
• 4.3.1 内部审计组织机构不合理，导致内部审计缺乏独立性40-42
• 4.3.2 内部审计人员知识结构不合理，素质偏低42-45
• 4.3.3 内部审计工作得不到领导层的重视和支持45
• 4.3.4 内部审计部门与被审计单位关系不和谐45-46
• 4.4 我国企业内部审计工作模式和方法缺乏创新性46-48
• 4.4.1 内部审计工作范围狭窄，内容单调46-47
• 4.4.2 内部审计工作模式单一47-48
• 4.4.3 内部审计技术方法落后48
• 4.5 内部审计作为企业的“免疫系统”面临的新挑战48-50
• 第5章 内部审计免疫系统有效实施的途径50-65
• 5.1 夯实内部审计“免疫系统”的理念根基50-52
• 5.1.1 树立科学的审计理念，构建内部审计免疫系统体系50-51
• 5.1.2 拓展内部审计职能，促进内部审计向服务型转型51-52
• 5.1.3 转移内部审计工作重心，，致力于提高企业对风险的“免疫力”52
• 5.2 健全我国相关法规准则制度52-54
• 5.2.1 完善我国内部审计相关法律法规52-53
• 5.2.2 健全内部审计准则体系53-54
• 5.2.3 建立企业自身内部审计制度54
• 5.3 完善内部审计运行环境54-59
• 5.3.1 合理设置内部审计机构，增强内部审计的独立性54-56
• 5.3.2 改善内部审计人员知识结构56-57
• 5.3.3 构建内部审计激励约束机制，提高内审人员积极性57
• 5.3.4 改善内部审计部门与企业领导层和其他各部门的关系57-59
• 5.4 创新内部审计工作模式59-61
• 5.4.1 扩大内部审计范围，创新内部审计内容59
• 5.4.2 建立内部控制评审制度，加强内部控制实施59-60
• 5.4.3 推进跟踪审计和绩效审计的开展60-61
• 5.5 改进内部审计技术方法61-65
• 5.5.1 运用风险导向审计技术，督促企业构建风险预警系统61-62
• 5.5.2 采用内部审计信息技术手段62-63
• 5.5.3 建立内部审计免疫检测系统63-65
• 结论65-66
• 6.1 本文的主要研究结论65
• 6.2 本文研究中存在的不足65-66
• 参考文献66-69
• 附录69-71
• 附录A 对我国企业内部审计现状的调查问卷69-71
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果71-72
• 致谢72

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 卢加元;张晓东;;内部审计“免疫系统”的免疫应答机制研究[J];财政监督;2013年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 洪宇;绩效审计免疫应答机制的构建[D];哈尔滨工程大学;2012年

本文编号：976878