华能甘肃公司风险导向下建设项目跟踪审计模式研究

发布时间：2017-10-05 16:01

  本文关键词：华能甘肃公司风险导向下建设项目跟踪审计模式研究

  更多相关文章： 项目管理 跟踪审计 风险导向

【摘要】：建设项目具有投资大、建设周期长等特点,对建设项目实行审计比一般项目风险更大、更难控制,因此对建设项目必须实行跟踪审计才能做到审计重心前移,及时发现项目建设管理中存在的漏洞,对工程建设过程中发现的问题做到及时控制,减少损失和浪费。如果跟踪审计对建设项目中存在的风险不进行识别和评估,在审计资源有限的情况下,在审计过程中又要做到面面俱到,则只能是没有针对性和重点性地编制审计计划和审计工作方案,最终有限的审计资源无法在各个建设项目的审计环节中进行合理分配,造成浪费和缺位。我国大部分企业在建设项目风险管理方面还很薄弱,存在不少缺陷,因此在实践中突出风险管理在审计中的作用显得尤为重要,而这需要学理上的支持,这正是本文研究的重点。 本文以华能甘肃公司建设项目为研究对象,针对华能甘肃公司在建设项目中开展跟踪审计存在的问题,诸如建设项目跟踪审计只在施工阶段开展、在项目前期审计监督缺位、跟踪审计中不注重相关资料的提前取得和分析、跟踪审计中对各个项目建设环节不进行风险识别和风险评估、跟踪审计中审计资源配置的不足、跟踪审计中审计依据的缺失、跟踪审计的时间介入点混乱等进行了成因分析；通过规范研究和实证研究相结合的方法,并结合相关内部审计、建设项目跟踪审计、风险导向审计等理论基础,提出了通过风险评估建立风险导向下的建设项目跟踪审计新模式：在建设项目跟踪审计中对各个环节的风险进行有效识别和评估,根据风险评估水平确定重点审计范围,有效利用审计资源,从宏观上把握审计重点,有效控制审计风险,同时利用跟踪的及时性和经常性的特点,不断深入发现建设过程中的各种风险因素,及时发现存在的问题并反馈管理层,达到为组织增加价值目标。
【关键词】：项目管理 跟踪审计 风险导向
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 引言8-11
• 1.1 研究背景和研究意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 研究主要内容及方法9-11
• 第2章 核心概念及相关理论基础11-19
• 2.1 内部审计的发展及含义11-12
• 2.1.1 内部审计11
• 2.1.2 我国内部审计的含义及范畴11-12
• 2.2 风险导向审计概念及理论发展12-15
• 2.2.1 风险导向审计发展及含义12-13
• 2.2.2 国内外风险导向审计研究现状13
• 2.2.3 风险导向审计特点13-15
• 2.3 建设项目跟踪审计演进及特点15-17
• 2.3.1 建设项目跟踪审计的演进15
• 2.3.2 建设项目跟踪审计的特点15-16
• 2.3.3 建设项目跟踪审计模式16-17
• 2.4 建设项目跟踪审计与风险导向审计的联系17-19
• 2.4.1 风险导向审计在建设项目跟踪审计中的运用基础17
• 2.4.2 风险导向审计在建设项目跟踪审计中的运用意义17-19
• 第3章 华能甘肃公司建设项目审计现状19-31
• 3.1 华能甘肃公司概况19-20
• 3.1.1 公司基本情况及战略目标19
• 3.1.2 公司项目建设情况19-20
• 3.2 华能甘肃公司组织机构20-22
• 3.2.1 华能甘肃公司组织机构20-21
• 3.2.2 华能甘肃公司内部审计机构及规范建立21-22
• 3.3 华能甘肃公司建设项目审计基本现状22-25
• 3.4 华能甘肃公司建设项目跟踪审计工作中存在的风险及成因25-31
• 3.4.1 华能甘肃公司建设项目跟踪审计中存在风险25-28
• 3.4.2 华能甘肃公司建设项目跟踪审计风险成因分析28-31
• 第4章 风险导向下华能甘肃公司建设项目跟踪审计模式31-42
• 4.1 构建风险导向下建设项目跟踪审计的必要性31-33
• 4.1.1 外部宏观风险的需要31-32
• 4.1.2 降低建设项目跟踪审计风险的需要32
• 4.1.3 审计资源配置及效率的需要32
• 4.1.4 建设项目跟踪审计自身发展要求32-33
• 4.2 风险导向下建设项目跟踪审计模式建立目标和原则33-34
• 4.2.1 风险导向下建设项目跟踪审计目标33-34
• 4.2.2 风险导向下建设项目跟踪审计原则34
• 4.3 华能甘肃公司风险导向下建设项目跟踪审计模式构建34-40
• 4.3.1 建设项目跟踪审计中的风险识别与评估34-36
• 4.3.2 建设项目跟踪审计内容36-38
• 4.3.3 审计实施环节38-40
• 4.4 风险导向下建设项目跟踪审计模式的管理与保障措施40-42
• 4.4.1 牢固树立内部审计人员审计风险意识40
• 4.4.2 建立建设项目风险管理体系40-41
• 4.4.3 加快建设项目专业化、信息化建设的推进41
• 4.4.4 加强对建设项目前期风险的评估与分析41
• 4.4.5 不断提高审计人员职业判断能力41-42
• 第5章 结束语42-43
• 参考文献43-44
• 致谢44

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本文编号：977680