公司治理框架下我国内部审计相关问题研究

发布时间：2017-10-08 13:34

  本文关键词：公司治理框架下我国内部审计相关问题研究

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【摘要】： 现代企业制度下,人们越来越关注公司治理在改善企业经营业绩、提高投资回报中的作用,并企图通过内部审计对公司治理的监督和咨询作用,来实现完善公司治理框架,促进企业经营业绩和投资回报稳步提升的目标。本文选择内部审计与公司治理为题进行研究,其主要动因在于我国目前关于内部审计与公司治理问题结合的研究还处于起步阶段,实践上还鲜有将内部审计的作用和地位置于公司治理的高度。本文希望通过在研究内部审计与公司治理关系、公司治理对内部审计的需求的基础上,阐述公司治理中的内部审计的具体参与方式,提升管理者对内部审计重要性的认识,深化我国内部审计对公司治理的参与程度,从而提高公司治理效果,为企业创造价值。围绕这一目标,本文分为六个部分进行论述。 第一部分:引言。本部分阐述了本文的研究背景及选题意义,借鉴了近40年来中外研究文献综述,介绍了本文的主要研究方法和内容框架,并提出了创新点。 第二部分:内部审计和公司治理的相关理论。本部分主要介绍了内部审计和公司治理的基本理论,以及内部审计与公司治理的关系、公司治理对内部审计的需求和内部审计参与公司治理的具体方式四个方面。 第三部分:我国内部审计现状及存在问题。本部分首先介绍了我国内部审计的形成背景,然后结合实情有针对性地指出我国内部审计在地位和定位以及人员素质上的问题,并提出建立有中国特色的内审定位和加快实现内审转型的观点,最后对我国和国外内部审计差距进行了分析,指出需要借鉴国外先进经验,实现与国际内审发展趋势趋同。 第四部分:国外成功内部审计经验借鉴。以美国Oracle公司为例,结合我国实际情况,借鉴适合我国内审发展的先进经验。 第五部分:完善我国内部审计的措施和职业展望。本部分提出了淡化审计主体、开展内审营销、树立和谐服务观等创新观点,并指出公司治理的决策顾问将是我国内审的重要发展方向。 第六部分:结论。本部分主要总结了全文的研究思路和理论创新,最后提出了本文的研究局限与不足。
【关键词】：公司治理 内部审计 研究
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-14
• 1.1 研究背景及选题意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 选题意义8-9
• 1.2 中外文献综述9-11
• 1.2.1 国外研究文献综述9-10
• 1.2.2 国内研究文献综述10-11
• 1.3 研究方法及内容框架11-12
• 1.4 本文的创新点12-14
• 2 内部审计和公司治理的相关理论14-28
• 2.1 内部审计概述14-18
• 2.1.1 内部审计的定义14-15
• 2.1.2 内部审计的目标和职能15-16
• 2.1.2.1 内部审计的目标15
• 2.1.2.2 内部审计的职能15-16
• 2.1.3 内部审计的独立性16-17
• 2.1.4 国际内部审计的发展趋势17-18
• 2.2 公司治理的相关理论18-21
• 2.2.1 公司治理的产生背景18
• 2.2.2 公司治理的内容和原则18-19
• 2.2.3 公司治理与内部控制的关系19-20
• 2.2.4 公司治理与企业风险管理的关系20-21
• 2.3 内部审计与公司治理的关系21-24
• 2.3.1 两者具有共同的理论基础21-22
• 2.3.2 两者的目标具有趋同性22
• 2.3.3 内部审计效果依赖于公司治理结构的设计22-23
• 2.3.4 公司治理是内部审计的评价对象之一23
• 2.3.5 内部审计有助于公司治理的优化23-24
• 2.3.6 完善的公司治理决定内部审计的环境24
• 2.4 公司治理对内部审计的需求分析24-25
• 2.4.1 公司治理对内部审计的需求本质:监督受托责任的有效履行24-25
• 2.4.2 公司治理不同阶段对内部审计的需求分析25
• 2.5 内部审计参与公司治理的具体方式25-28
• 2.5.1 内部审计通过评价内部控制参与公司治理26-27
• 2.5.2 内部审计通过评价企业风险管理参与公司治理27-28
• 3 我国内部审计的现状及缓解措施28-36
• 3.1 我国现代内部审计的形成背景28
• 3.2 我国内部审计存在的主要问题28-31
• 3.2.1 地位不高的问题28-29
• 3.2.2 机构设置不合理的问题29-31
• 3.2.3 人员综合素质不高的问题31
• 3.3 公司治理框架下缓解我国内部审计现状的措施31-36
• 3.3.1 建立有中国特色的内审定位32-34
• 3.3.2 加快实现内部审计转型与发展的步伐34-36
• 4 国外内部审计经验借鉴36-42
• 4.1 美国Oracle公司内部审计情况介绍36-38
• 4.2 借鉴基础38-39
• 4.2.1 国外关于内部审计在公司治理中作用的研究38
• 4.2.2 我国与西方发达国家内部审计差距38-39
• 4.3 对我国内部审计的借鉴与启示39-42
• 4.3.1 机构设置40
• 4.3.2 内审公开化40
• 4.3.3 全方位的审计内容和合理的资源分配40-41
• 4.3.4 跟踪审计发现41
• 4.3.5 注重与被审计部门的沟通41-42
• 5 完善我国内部审计的措施和内部审计的职业展望42-45
• 5.1 完善我国内部审计，提升公司治理水平42-44
• 5.1.1 扩充内审职能，创新审计产品42
• 5.1.2 优选审计主体，贡献公司治理42-43
• 5.1.3 提高审计质量，，注重审计结果运用43
• 5.1.4 宣传内审功能，开展审计营销43
• 5.1.5 贯彻科学发展观，树立和谐服务理念43-44
• 5.2 我国内部审计职业展望44-45
• 6 结论45-46
• 6.1 本文的主要结论45
• 6.2 本文的研究局限与不足45-46
• 参考文献46-49
• 致谢49-50
• 在学期间发表的学术论文及研究成果50-51
• 详细摘要51-55

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 张萍;袁建华;;基于公司治理的内部审计研究[J];绿色财会;2011年10期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 李莲;上市公司内部审计质量影响因素分析[D];西南财经大学;2011年

2 张萍;基于公司治理的上市公司内部审计实证研究[D];山东农业大学;2012年

本文编号：994319