风险导向内部控制的建立与审计

发布时间：2017-10-09 04:02

  本文关键词：风险导向内部控制的建立与审计

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【摘要】： 本文立足于内部控制理论的国际国内发展状况,经过系统全面地介绍了内部控制在世界范围内的理论发展脉络,引出国际学术界在内部控制理论方面的最新发展;其次分析并指出公司内部控制风险。并结合COSO最新的风险导向内部控制理论以及五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,指出如何在国内公司建立有效的内部控制制度,以及如何依据最新的国际理论对企业的内部控制进行审计和评价. 随着我国经济的迅速发展,内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出,但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现:诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等等,表明内部控制如在设计上有缺陷,在作用上有缺失,往往会给国家和企业带来严重的经济损失,并造成恶劣的社会影响。为提高内部控制的有效性,本文就我国内部控制存在的问题作些分析,并提出一些对策以供商榷。 本文主要内容有: 1、将内部控制最新的发展方向和内容进行了整理。 2、对公司的经营风险进行深入的研究。 3、由公司经营风险研究延伸到企业如何建立有效的内部控制制度。 4、依据即将实施的《企业内部控制基本规范》提出如何进行内部控制的审计活动。 本文主要的创新在于通过内部控制手册的建立来完善企业的内部控制系统。 希望通过本文能使我国内部控制方面加大研发力度,以便更好地解决我国企业管理实践中的诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊等问题。同时也希望更多对内部控制感兴趣的人们投入到设计高效卓越的内部控制系统这项课题的研究工作中来。
【关键词】：内部控制 风险管理COSO 内部控制基本规范 内控手册
【学位授予单位】：苏州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 绪论7-10
• 1.1 本文的研究背景与意义7-8
• 1.2 本文的研究思路和方法8
• 1.3 本文的主要内容和结构8-10
• 第2章 内部控制的演进10-15
• 2.1 内部控制的本质10
• 2.2 内部控制的发展10-15
• 2.2.1 内部控制的演进过程10-11
• 2.2.2 COSO 在内部控制发展中的作用11-14
• 2.2.3 COSO《企业风险管理框架》的意义14-15
• 第3章 我国内部控制的现状及其发展趋势15-21
• 3.1 国内内部控制的现状15-17
• 3.2 国内内部控制的最新发展17-18
• 3.3 国内内部控制发展的新趋势18-20
• 3.3.1 信息化控制趋势18-19
• 3.3.2 风险管理趋势19-20
• 3.4 新的内部控制规范对内部审计的影响20-21
• 第4章 我国企业面临的风险分析21-28
• 4.1 现代企业面临的风险21-22
• 4.2 企业实际案例分析22-28
• 第5章 风险导向内控制度的建立28-42
• 5.1 什么是风险导向内部控制28-29
• 5.2 实施风险导向内部控制的目标29-31
• 5.3 风险导向内部控制的建立31-38
• 5.3.1 建立风险导向内部控制有哪些要求31-34
• 5.3.2内控手册的建立34-38
• 5.4 从萨班斯法案的实施过程看内部控制系统建立中需要关注的问题38-42
• 第6章 风险导向内部控制的评价42-48
• 6.1 内部控制与内部审计42-43
• 6.2 内部控制的评价及审计43-48
• 6.2.1 评价体系的建立44-45
• 6.2.2 内部控制自评45
• 6.2.3 内部控制审计流程45-48
• 总结48-49
• 参考文献49-51
• 攻读学位期间公开发表的论文51

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 王艳艳;;浅议内部控制在行政事业单位资产管理中的应用[J];经济师;2011年12期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 何兵剑;一汽轿车股份有限公司基于风险管理的内部控制体系建设研究[D];吉林大学;2010年

2 李莹;证券公司内部控制体系构建[D];吉林大学;2012年

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本文编号：998013