A通信公司财务共享服务中心内部控制研究

发布时间：2017-10-10 00:26

  本文关键词：A通信公司财务共享服务中心内部控制研究

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【摘要】：财务共享服务是近十几年从国外传入的新型财务管控模式，其目的是为了解决企业集团在扩张过程中产生的财务成本高、财务管理效率低下、财务部门冗余、集团对分子公司管控不到位的问题。大型企业通过建立财务共享服务中心，将各业务单位的基本会计核算职能集中到一起，既能够降低财务成本、提高效率，又可以加强信息透明度，实现对预算、核算、业绩分析全过程动态监控，降低经营风险，同时财务共享服务模式可以将财务人员解放出来从事更高价值的工作，从而更好地实现财务对企业核心业务支持。因此我国越来越多的大型企业和跨国企业集团建立起自己的财务共享服务中心。A通信公司作为在国内最早建立财务共享服务中心的企业集团，在财务共享服务中心建设、实施过程中积累了较为丰富的经验，其财务共享服务中心具有较高的学习和研究价值。 根据财政部发布《企业会计信息化工作规范》，分子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。然而在财务共享服务中心，，内部环境薄弱、风险点改变、控制活动不完善、信息沟通不畅、内部监督体系不成熟等内部控制问题仍存在。本文以国内财务共享服务中心建设较为成熟的A通信公司为研究主体，按内部控制五要素对目前公司财务共享服务中心内部控制的情况和问题进行了分析，结合内部控制理论与实务，对A通信公司财务共享服务中心内部控制提出了改进建议，力求完善财务共享服务中心的内部控制，帮助其更好地实现企业财务目标。
【关键词】：内部控制 财务共享服务中心 改进建议
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 插图索引10-11
• 附表索引11-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 选题意义13
• 1.2 研究综述13-17
• 1.2.1 内部控制研究13-15
• 1.2.2 财务共享服务中心研究15-16
• 1.2.3 研究述评16-17
• 1.3 研究思路与方法17-18
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究方法17-18
• 第2章 内部控制理论与财务共享服务中心概述18-25
• 2.1 内部控制有关理论18-19
• 2.1.1 控制论18
• 2.1.2 信息论18-19
• 2.1.3 系统论19
• 2.2 财务共享服务中心概述19-25
• 2.2.1 财务共享服务的内涵19-21
• 2.2.2 财务共享服务中心的技术支持21-23
• 2.2.3 财务共享服务中心业务流程23-25
• 第3章 A 通信公司财务共享服务中心内部控制现状25-37
• 3.1 A 通信公司概况25-28
• 3.1.1 A 通信公司基本情况25-26
• 3.1.2 A 通信公司内控工作情况26-28
• 3.2 财务共享服务中心内部控制现状28-37
• 3.2.1 内部环境现状28-30
• 3.2.2 风险评估现状30-31
• 3.2.3 控制活动现状31-32
• 3.2.4 信息与沟通现状32-34
• 3.2.5 内部监督现状34-37
• 第4章 A 通信公司财务共享服务中心内部控制问题37-43
• 4.1 内部环境存在的问题37-38
• 4.1.1 业务模块不够全面37
• 4.1.2 财务远离业务单位37-38
• 4.1.3 员工职业发展受限38
• 4.2 风险评估存在的问题38-39
• 4.2.1 风险管理机构设置不合理38
• 4.2.2 风险评估体系不完善38-39
• 4.3 控制活动存在的问题39-40
• 4.3.1 财务审核控制不到位39
• 4.3.2 凭证处理速度不及时39-40
• 4.3.3 往来款项管控主体不一致40
• 4.4 信息与沟通存在的问题40-41
• 4.4.1 跨部门沟通存在障碍40-41
• 4.4.2 内部报告作用有限41
• 4.5 内部监督存在的问题41-43
• 4.5.1 自我评价缺乏独立性41
• 4.5.2 监督重服务不重管控41-42
• 4.5.3 内部评测方式简单42-43
• 第5章 A 通信公司财务共享服务中心内部控制改进建议43-60
• 5.1 内部控制环境的改进建议43-44
• 5.1.1 拓展自身业务领域43
• 5.1.2 调整办公时间和人员43-44
• 5.1.3 加强职业发展和激励44
• 5.2 风险评估的建议44-48
• 5.2.1 规范风险管理机构44-45
• 5.2.2 完善风险评估体系45-48
• 5.3 控制活动的改进建议48-57
• 5.3.1 重新调整财务岗位48-49
• 5.3.2 加快凭证处理速度49-50
• 5.3.3 加强往来账款管理50
• 5.3.4 预期业务流程50-57
• 5.4 信息与沟通的改进建议57-58
• 5.4.1 拓宽信息共享渠道57
• 5.4.2 充分利用内部报告57-58
• 5.5 内部监督的改进建议58-60
• 5.5.1 重设自我评价部门58
• 5.5.2 绩效考核重视管控58-59
• 5.5.3 评价方式多样化59-60
• 结论60-62
• 参考文献62-65
• 致谢65

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李文涛;;集团企业财务共享服务中心的探讨与实践[J];国际商务财会;2011年10期

2 李少武;毕强;彭飞;;浅析财务共享模式下内部控制相关体系的构建——以中国电信广东分公司财务共享服务中心为例[J];财务与会计;2012年01期

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4 陈楚天;;企业财务共享服务中心模式创新研究[J];财会通讯;2012年23期

5 张永红;秦雪霞;;财务共享服务中心员工职业生涯管理[J];财会通讯;2013年05期

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7 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期

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10 张先治;袁克利;;公司治理 财务契约与财务控制[J];会计研究;2005年11期

本文编号：1003312