博弈论视角下H公司财务舞弊问题研究

发布时间：2018-03-06 06:05

  本文选题：财务舞弊　切入点：博弈分析　出处：《重庆理工大学》2017年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】：随着全球资本市场的快速发展以及经济一体化的形成,真实的财务信息在资本市场中的地位不言而喻。虚假的财务信息不仅会损害各利益相关者的切身利益,引发投资者和管理层之间的隔阂,甚至会引起经济市场的动荡,加大资本交易成本。目前关于舞弊的研究成果主要集中于财务舞弊的动机、方式和危害等,也不乏用博弈论的方法研究此问题,却鲜有将博弈论用于实际的案例研究。因此,本文选择以博弈论为视角,对H公司财务舞弊案例进行深入分析,基于案例分析结果提出一些舞弊防范措施,期望能提高资本市场的运转效率,促进资本市场的信息对称,推动我国证券市场的良性发展。本文采用文献研究和案例分析相结合的方法对所选课题进行研究。首先,对舞弊相关理论和博弈理论进行阐述,说明了用博弈理论分析财务舞弊的可行性,为后文的案例分析做铺垫,提供理论支撑。然后,引入H公司财务舞弊案例,围绕案例背景提取出影响各博弈方期望效用的根本因素,根据根本因素建立两两博弈矩阵模型,列明各博弈主体的期望效用函数,以此从个体层面上对案例进行博弈分析,分析结果表明:(1)企业舞弊概率与监管机构监管效率、处罚力度、企业经营状况成反比;与舞弊收益成正比;(2)中介机构违规概率与违规所得的额外收益成正比,与企业舞弊被媒体揭发的概率、处罚成本、监管机构监管效率成反比;(3)监管机构高质量监管概率与中介机构的处罚成本、媒体监督效率、监管机构不作为的处罚成本成正比,与监管机构监管成本成反比。最后,通过建立博弈树模型从整体层面对案例进行博弈分析,分析表明,防止企业舞弊的关键步骤在于监管机构的策略选择,监管机构的行为会影响中介机构以及企业的策略选择。根据博弈分析结果得知,企业财务舞弊防范措施应从企业自身、中介机构和监管机构三方面着手,提出建议如下:1、完善企业独立董事制度;2、强化监事会职能;3、加强内部审计的监督作用;4、完善审计奖惩制度;5、强化专业服务;6、推进同业互查制度;7、优化审计聘任制度;8、提高违法行为的处罚力度;9、强化引导示范职能;10、推行辩方举证制度;11、重视媒体舆论的信息。
[Abstract]:With the rapid development of global capital market and the formation of economic integration, the position of true financial information in the capital market is self-evident. Causing estrangement between investors and management, even causing turbulence in the economic market and increasing the cost of capital transactions. At present, the research results on fraud mainly focus on the motives, methods and harm of financial fraud, etc. However, game theory is rarely used in practical case studies. Therefore, this paper chooses to take the game theory as a perspective to analyze the financial fraud cases of H Company in depth. Based on the results of the case study, some measures to prevent fraud are put forward in order to improve the efficiency of the capital market and promote the information symmetry of the capital market. This paper adopts the method of combining literature research and case analysis to study the selected topics. Firstly, it expounds the theory of fraud and game theory. It explains the feasibility of using game theory to analyze financial fraud, and provides theoretical support for the case analysis in the following articles. Then, the financial fraud case of H company is introduced. Based on the case background, the basic factors affecting the expected utility of the game parties are extracted. According to the fundamental factors, the pairwise game matrix model is established, and the expected utility functions of the players are listed, and the game analysis is carried out on the individual level. The results show that the probability of fraud is inversely proportional to the regulatory efficiency, the degree of punishment, the operating status of the enterprise, and the profit of fraud. 2) the probability of violation of regulations by intermediary organizations is directly proportional to the additional income obtained from the violation. It is directly proportional to the probability of corporate fraud being exposed by the media, the cost of punishment, and the efficiency of supervision of the regulatory body.) the probability of high quality supervision by the regulatory body is in direct proportion to the penalty cost of the intermediary organization, the efficiency of the media supervision, and the penalty cost of the failure of the regulatory body to act. Finally, the game tree model is set up to analyze the case from the whole level. The analysis shows that the key step to prevent corporate fraud lies in the strategic choice of the regulatory body. According to the result of game analysis, the enterprise financial fraud prevention measures should be taken from three aspects: the enterprise itself, the intermediary organization and the supervision organization. The suggestions are as follows: 1: improve the system of independent directors in enterprises, strengthen the functions of the supervisory board, strengthen the supervisory role of internal audit, perfect the audit reward and punishment system, strengthen the professional services, promote the system of mutual inspection in the same profession, and optimize the audit appointment system. To improve the punishment of illegal acts, to strengthen the guiding and demonstration function, to carry out the defense system of proof, and to attach importance to the information of the media and public opinion.
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F224.32;F49;F275

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本文编号：1573616