HW公司基于风险管理的内部控制研究

发布时间：2020-06-26 01:41

【摘要】：企业经营管理的各种手段当中,内控是非常重要的手段,它对于企业的发展有着举足轻重的影响。随着全球经济危机的演变,诸多著名企业纷纷倒闭,形成了市场经济运行的现实困境,使得内部控制再次受到广大群众的关注。为适应当下经济恶劣环境,以COSO《企业风险管理整合框架》为代表的内部控制理论利用范围尤为广泛,为我国先后发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》提供了参考价值,也促进企业内部控制体系的进一步完善。但从目前我国企业内部控制执行情况来看,相关规范应用程度还有待提升,“重业绩、轻风险”现象较普遍,诸多非上市公司的风险管理观念较薄弱,造成内控体系基本流于形式,严重阻碍了企业的健康发展。鉴于此,通过风险管理视角进行内控研究,有利于推动企业的稳步运行。通过对已有风险管理、内部控制相关文献的分析总结,明确风险管理与企业内部控制的内在联系,并以HW公司为调研对象展开实际调查,围绕调查结果展开企业内部控制存在的问题及原因的分析,从而构建具体的企业内部控制体系,并应用于工作实践。通过文献研究、问卷调研、逻辑分析等相关方法,首先介绍了研究背景、意义、国内外研究现状等内容,并简要概述研究内容与方法;其次着重分析了风险管理、内部控制及两者相互关联的理论要点,为全文写作奠定了理论基础;然后对HW公司基于风险管理的内部控制现况展开调查,利用问卷调查的方法,得出具体数据并汇总存在问题与原因;再者针对目前HW公司内部控制状况,拟定基于风险管理的内控体系设计方案;最后通过实际应用得出内控体系设计具体成效,为相关企业管理部门、提供参考。
【学位授予单位】：西安建筑科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F626.115;F626.3
【图文】：

组织结构,灰色,公司

图 4.1 HW 公司全新组织结构（灰色部分会新增点）（3）规范岗位职责基于 HW 公司内控环境需要，规范岗位内容与职责形式是其重要措施，与可持续运营具有密不可分的关系。学历、专业技能、非专业技能、工作经历业背景、任职资格等要求是其必不可少的部分，并利用员工素质考评、绩效等办法，掌握企业员工与任职岗位的内在差异，以实实在在的考评结果来判员上岗工作及操作水平。此外，为进一步提升员工及管理者专业能力，以核为特征为调查样本，提出针对性能力模型的构建方案，集中管理企业风险问题到保障 HW 公司部门管理效益的目的。如表 4.2 所示，以积极主动、原则性德、严谨细致、抗压能力、学习意愿、绩效考核、亲和力相关方面为主，明力要素的基本定义与行为指标，并分级表示岗位的重要程度与熟练程度情况而打出合理的岗位标准分值及员工分值，以完善 HW 公司基于风险管理框架

流程图,流程图,资金支出,金额

西安建筑科技大学硕士学位论文固定财务及资金状况；明确规定管理层资金审批权限，及时纠正相关部门越权行为，要求部门负责人资金支出权限不超 100000 元，违反者据使用金额的 10%处理、会计经理的资金支出权限不超 200000 元，违反者据使用金额的 15%处理、总经理的资金支出权限不超 500000 元，违反者据使用金额的 20%处理，且所有违反者记录均算入年底测评，使得资金使用授权与风险事项相结合；如图 4.3 所示，重新规划 HW 公司现金收支流程，形成各部门及人员相互牵制的管理效益，避免发生财务管理活动资产损失风险。

【参考文献】