基于舞弊三角论的海联讯公司财务舞弊案例分析

发布时间：2020-10-12 06:25

　　 在中国资本市场的发展和市场经济体制的日趋变好的基础上,我国证券市场也随之发展较好:无论从上市公司的数量还是从企业融资的角度看,两者规模日趋变大。在发展良好的资本市场背景下,越来越多人开始关注频繁出现的财务欺诈案例。近几年频频出现的财务欺诈案例,比如说万福生科、金亚科技等案例,引发了人们广泛的讨论。这些财务舞弊行为的发生,一方面不利于资本市场的健康成长,不利很多守法诚恳的企业良性发展;另一方面,这些行为使许多投资者损失惨重。总而言之,这种舞弊行对资本市场的长久发展产生了不好的影响。这些层出不穷的舞弊事件对市场经济产生较为严重的影响,一方面引起投资的恐慌,干扰了其对市场的信心;另一方面,这将不利于证券市场的健康发展。因此,找到防范和治理财务舞弊的对策,维持市场经济秩序是当下迫切面对的事情。经过梳理曾发生的上市公司财务舞弊的案例,我们可以发现惯用的舞弊手段被反复使用,却都能达到舞弊成功的目的。海联讯公司的舞弊案就是一个典型的案例,这个造假是公司管理层联合舞弊的行为,其中可能还夹杂保荐机构和会计师事务所的失职和联合串谋。在此背景下,本文基于舞弊三角理论的视角下,对海联讯公司财务舞弊案进行分析,指出其舞弊的手段以及舞弊的危害,并从这次财务舞弊案例中总结出防范财务舞弊的教训,对于防范上市公司财务舞弊有着一定的现实意义。本篇文章包括五个章节,其分布结构如下:第一章节主要阐述了本文的研究背景及意义,同时介绍了本文的研究思路和文章结构。第二章节是文献综述和概述财务舞弊相关研究的理论基础,比如说对财务舞弊的起因及预防措施,并在最后详细解释了舞弊三角的理论。第三章节还原了海联讯公司财务舞弊的整个过程,第一步先介绍了公司简介和行业氛围,然后其从二度上市被否事件开始梳理其舞弊过程,最后是分析了其财务舞弊产生的恶劣后果。第四章节是海联讯财务舞弊成因分析。本章节通过舞弊三角理论,详细梳理了海联讯上市屡屡失败最后成功上市的压力、内部治理结构不完善及外部中介机构怠职而提供的舞弊的机会,以及公司管理层对舞弊行为自身合理化的行为,最终揭示了海联讯财务欺诈背后的动因。最后一个章节提出防范对策,从公司自身、会计师事务所、监管方这三个维度分别提出建议,以试图防范上市公司财务舞弊的发生。
【学位单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F275;F49
【部分图文】：

二章节是文献综述和概述财务舞弊相关研究的理论基础，比如说对因、方式以及预防措施，并在最后详细解释了舞弊三角的理论。三章节还原了海联讯公司财务舞弊的整个过程，第一步先介绍了公氛围，然后其从二度上市被否事件开始梳理其舞弊过程，最后是分弊产生的恶劣后果。四章节是海联讯财务舞弊成因分析。本章节通过舞弊三角理论，详讯上市屡屡失败最后成功上市的压力、内部治理结构不完善及外部而提供的舞弊的机会，以及公司管理层对舞弊行为自身合理化的行了海联讯财务欺诈背后的动因。后一个章节提出防范对策，从公司自身、会计师事务所、监管方这提出建议，以试图防范上市公司财务舞弊的发生。文的具体研究框架如图 1-l 所示：
【参考文献】

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本文编号：2837779