J公司并购中反向购买法的运用研究
发布时间：2021-10-11 13:18
上市融资是企业能快速获得大量资金的主要方式,上市的企业能更好的利用获取的资金扩大企业规模,因此众多企业为了谋求上市地位采取了不同的方法。而如今借壳上市的案例越来越多,与其对比的IPO上市渠道的程序就更为繁琐、要求更多、审核的时间也过长,而借壳上市相对简单,没有较高的标准要求,能让企业在短时间内达成上市目的,而反向收购作为借壳上市的一种特殊的方法其运用近年来也是逐渐增多。反向收购在我国越来越受欢迎,尤其是2014及2015年出现了热潮,2017年虽然我国加强对采取借壳方式上市企业的监管但有关反向收购的准则却仍处于待发展的阶段。本文想要分析有关反向收购运用中存在的问题,希望能够防止有一些企业利用这些不确定性对企业进行盈余管理,或者利用准则的模糊加入自己的判断试图选择符合企业利益的会计处理方法,有利于维护投资者的利益,促进市场的健康发展。本文从反向购买这个特殊的借壳上市途径对其会计处理进行研究,分析企业是如何通过反向收购达成上市目的的,然后在此基础上研究准则中可能存在的定义模糊或者存有漏洞的地方,比如“业务”的判定、合并成本的计量,有关反向购买的定义在实际操作中太过狭窄,实务中会涉及到更多不...
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 选题背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 主要研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
2 文献综述与理论分析
2.1 文献综述
2.1.1 国外研究文献
2.1.2 国内研究文献
2.1.3 国内外研究文献评述
2.2 企业并购相关概念界定
2.2.1 企业并购模式的概念
2.2.2 借壳上市的概念
2.2.3 反向购买的概念
2.2.4 壳资源的概念
2.3 企业并购基础理论
2.3.1 效率理论
2.3.2 信息与信号理论
2.3.3 市场势力理论
3 J公司并购中反向购买基本情况描述及相关分析
3.1 并购双方企业情况介绍
3.1.1 J公司
3.1.2 S公司
3.2 J公司反向购买的过程
3.2.1 J公司私有化退市过程
3.2.2 借壳S公司上市过程
3.3 J公司借壳上市动因分析
3.3.1 PPP模式动因
3.3.2 壳资源选择动因
3.4 J公司反向购买中的会计分析
3.4.1 购买方分析
3.4.2 相关数据分析
4 J公司反向购买法运用评价
4.1 J公司反向购买实施中的优点
4.1.1 理性的分析公司现状
4.1.2 合理选择壳公司
4.2 J公司反向购买法运用中的主要问题
4.2.1 业务的界定标准模糊
4.2.2 收购差价的确认不合理
4.3 J公司反向购买法中问题的成因
4.3.1 会计处理方法的可选择性
4.3.2 不同会计处理存在经济后果差异
4.3.3 准则中缺乏细节规定
4.3.4 报表中经济主体与法律主体有差异
4.3.5 合并成本的确定具有可操作性
4.4 J公司案例对同行业的启示
4.4.1 端正上市动机
4.4.2 重视后续风险的应对
5 完善反向购买法运用的建议
5.1 明确准则中相关内容
5.1.1 详细规定业务的范围
5.1.2 废除权益性交易原则的使用
5.1.3 丰富反向购买的定义
5.1.4 对商誉进行合理处理
5.2 细化财务报表编制规定
5.2.1 加强关联交易信息透明度
5.2.2 缩小单体报表和合并报表的差异
5.3 推动外部环境的改善
5.3.1 改善市场环境
5.3.2 加强第三方监督
结论与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司反向购买市场择机问题探析——以神州信息反向购买昆山申昌为例[J]. 张志勇. 财会通讯. 2017(34)
[2]借壳上市、股价波动与信息泄露[J]. 李佳璐,徐凤菊. 财会通讯. 2017(26)
[3]如何快速完成上市蜕变?——以巨人网络借壳上市为例[J]. 郭雅心. 经营管理者. 2017(21)
[4]借壳上市成本收益与市场异动——基于快递企业上市的实证分析[J]. 王冰,潘琰. 中国流通经济. 2017(06)
[5]巨人网络借壳上市交易结构研究[J]. 丁妙松,史习民. 财务与会计. 2017(11)
[6]统一借壳上市合并差额的会计处理之我见[J]. 刘颖斐,徐佳怡. 财务与会计. 2017(11)
[7]上市公司壳资源价值影响因素实证研究[J]. 段小萍,许珂. 财会通讯. 2017(04)
[8]反向购买会计处理相关问题探析[J]. 梁萍. 财会通讯. 2017(04)
[9]我国企业借壳上市会计处理方法选择探析[J]. 马顺英. 财会月刊. 2017(04)
[10]中概股私有化回归A股研究——以巨人网络为例[J]. 庄怡. 经济师. 2016(10)
本文编号：3430586
【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 选题背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 主要研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
2 文献综述与理论分析
2.1 文献综述
2.1.1 国外研究文献
2.1.2 国内研究文献
2.1.3 国内外研究文献评述
2.2 企业并购相关概念界定
2.2.1 企业并购模式的概念
2.2.2 借壳上市的概念
2.2.3 反向购买的概念
2.2.4 壳资源的概念
2.3 企业并购基础理论
2.3.1 效率理论
2.3.2 信息与信号理论
2.3.3 市场势力理论
3 J公司并购中反向购买基本情况描述及相关分析
3.1 并购双方企业情况介绍
3.1.1 J公司
3.1.2 S公司
3.2 J公司反向购买的过程
3.2.1 J公司私有化退市过程
3.2.2 借壳S公司上市过程
3.3 J公司借壳上市动因分析
3.3.1 PPP模式动因
3.3.2 壳资源选择动因
3.4 J公司反向购买中的会计分析
3.4.1 购买方分析
3.4.2 相关数据分析
4 J公司反向购买法运用评价
4.1 J公司反向购买实施中的优点
4.1.1 理性的分析公司现状
4.1.2 合理选择壳公司
4.2 J公司反向购买法运用中的主要问题
4.2.1 业务的界定标准模糊
4.2.2 收购差价的确认不合理
4.3 J公司反向购买法中问题的成因
4.3.1 会计处理方法的可选择性
4.3.2 不同会计处理存在经济后果差异
4.3.3 准则中缺乏细节规定
4.3.4 报表中经济主体与法律主体有差异
4.3.5 合并成本的确定具有可操作性
4.4 J公司案例对同行业的启示
4.4.1 端正上市动机
4.4.2 重视后续风险的应对
5 完善反向购买法运用的建议
5.1 明确准则中相关内容
5.1.1 详细规定业务的范围
5.1.2 废除权益性交易原则的使用
5.1.3 丰富反向购买的定义
5.1.4 对商誉进行合理处理
5.2 细化财务报表编制规定
5.2.1 加强关联交易信息透明度
5.2.2 缩小单体报表和合并报表的差异
5.3 推动外部环境的改善
5.3.1 改善市场环境
5.3.2 加强第三方监督
结论与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文
【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司反向购买市场择机问题探析——以神州信息反向购买昆山申昌为例[J]. 张志勇. 财会通讯. 2017(34)
[2]借壳上市、股价波动与信息泄露[J]. 李佳璐,徐凤菊. 财会通讯. 2017(26)
[3]如何快速完成上市蜕变?——以巨人网络借壳上市为例[J]. 郭雅心. 经营管理者. 2017(21)
[4]借壳上市成本收益与市场异动——基于快递企业上市的实证分析[J]. 王冰,潘琰. 中国流通经济. 2017(06)
[5]巨人网络借壳上市交易结构研究[J]. 丁妙松,史习民. 财务与会计. 2017(11)
[6]统一借壳上市合并差额的会计处理之我见[J]. 刘颖斐,徐佳怡. 财务与会计. 2017(11)
[7]上市公司壳资源价值影响因素实证研究[J]. 段小萍,许珂. 财会通讯. 2017(04)
[8]反向购买会计处理相关问题探析[J]. 梁萍. 财会通讯. 2017(04)
[9]我国企业借壳上市会计处理方法选择探析[J]. 马顺英. 财会月刊. 2017(04)
[10]中概股私有化回归A股研究——以巨人网络为例[J]. 庄怡. 经济师. 2016(10)
本文编号：3430586
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