TJ公司应收账款内部控制问题研究

发布时间：2021-12-25 07:49

　　作为企业营运资本管理的重要组成部分,应收账款管理直接影响营运资金周转和经济效益。大量应收账款的存在导致企业出现虚拟盈余,特别是如果存在逾期应收账款,会造成企业资金大量停滞,资金周转率下降。内部控制是指经济单位和组织在经济活动中建立相互制约的商业组织和责任分工制度。内部控制的目的是提高企业管理水平,提高经济效益,是加强经济发展的必要条件。应收账款能否收回,关系着企业的未来经济发展,所以企业内部控制是至关重要的,从内部控制着手是加强应收账款管理的必要措施。本文先对文章的研究背景及选题意义进行了简介,接着对应收账款的概念和内部控制理论进行了概述。然后通过分析TJ公司应收账款的内部控制现状,找出该公司的应收账款内部控制存在问题的原因:应收账款内部控制环境:缺少信用管理部门,组织结构与权责分配不合理,企业内部绩效考核制度不健全;应收账款风险评估:管理层过度看重业绩而忽略企业风险管理,企业缺乏相应的风险识别能力及风险应对措施;应收账款控制活动:不相容权责未分离且存在关联交易,忽视合同内容的签订,对已发生的欠款缺少有效的催收手段;应收账款信息与沟通:企业信息化管理手段落后,各部门之间的数据得不到实时... 

【文章来源】：沈阳理工大学辽宁省

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 论文研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的创新之处
        1.4.1 研究视角创新
        1.4.2 研究内容创新
第2章 应收账款内部控制的相关理论概述
    2.1 内部控制概述
        2.1.1 内部控制的发展过程
        2.1.2 内部控制定义
        2.1.3 内部控制要素
    2.2 应收账款概述
        2.2.1 应收账款定义
        2.2.2 应收账款风险
    2.3 应收账款的内部控制过程
第3章 TJ公司应收账款内部控制现状
    3.1 TJ公司简介
    3.2 TJ公司应收账款现状
        3.2.1 公司应收账款账龄
        3.2.2 TJ公司应收账款重要客户
        3.2.3 与公司应收账款相关的主要财务指标
    3.3 TJ公司应收账款内部控制的现存问题
第4章 TJ公司应收账款内部控制中存在的问题及原因分析
    4.1 TJ公司应收账款内部控制环境不完善
        4.1.1 缺少信用管理部门
        4.1.2 组织结构与权责分配不合理
        4.1.3 企业内部绩效考核制度不健全
    4.2 TJ公司应收账款内控缺乏有效的风险评估机制
        4.2.1 管理层过度看重业绩而忽略企业风险管理
        4.2.2 企业缺乏相应的风险识别能力及风险应对措施
    4.3 TJ公司应收账款内控控制活动薄弱
        4.3.1 不相容权责未分离且存在关联方交易
        4.3.2 忽视合同的签订及审核
        4.3.3 对已发生的欠款缺少有效的催收手段
    4.4 TJ公司应收账款内控信息与沟通渠道不畅通
        4.4.1 公司信息化管理手段落后
        4.4.2 各部门之间的数据得不到实时共享
    4.5 TJ公司应收账款内控监督体系不健全
        4.5.1 公司内部审计力度不强
        4.5.2 对应收账款的相关基础证据监管力度不足
第5章 加强TJ公司应收账款内部控制的对策
    5.1 营造良好的控制环境
        5.1.1 设置独立的客户信用管理部门
        5.1.2 优化企业组织结构明确各部门职责
        5.1.3 建立有效的绩效考核制度
    5.2 开展应收账款风险评估与控制
        5.2.1 开展企业全面风险管理提高风险意识
        5.2.2 将企业现存的风险进行转移
    5.3 完善公司应收账款内部控制
        5.3.1 不相容职责相分离并减少关联交易
        5.3.2 加大对合同内容的审核力度
        5.3.3 加强对应收账款的催收管理
        5.3.4 建立健全赊销审批流程
    5.4 建立科学化的企业信息管理系统
    5.5 内部监督贯穿企业经营全过程
        5.5.1 加强公司内部审计力度
        5.5.2 加强对应收账款的会计基础证据的监督管理
结论
参考文献
攻读硕士学位期间发表的论文和获得的科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]加强小企业应收账款内部控制的对策研究[J]. 刘艳妮.  经济研究导刊. 2017(12)
[2]我国软件检测行业发展现状及前景展望[J]. 方芳,谭立忠.  软件. 2017(02)
[3]中小企业应收账款管理的问题与对策[J]. 李芳萍.  山西财经大学学报. 2016(S2)
[4]企业应收账款管理中存在的问题及原因分析[J]. 王瑞山.  中国市场. 2016(28)
[5]应收账款风险防范和管理——以AB上市公司为例[J]. 吴彦辉.  区域金融研究. 2016(06)
[6]应收账款管理存在的问题及对策[J]. 杨利.  管理观察. 2016(09)
[7]羊群效应与应收账款质量——来自我国建筑业上市公司的经验证据[J]. 周守华,房小兵.  当代财经. 2016(03)
[8]中小企业应收账款内部控制制度分析[J]. 许雪利.  财会通讯. 2015(35)
[9]探讨企业应收账款内部控制问题[J]. 曹鹏.  管理观察. 2015(34)
[10]企业应收账款内部控制存在的问题和对策[J]. 刘彩华.  企业导报. 2015(23)

硕士论文
[1]应收账款风险管理问题探讨[D]. 万旻.华中师范大学 2013



本文编号：3552069