A通信公司申请创业板IPO过程内部控制案例分析

发布时间：2017-07-30 16:19

  本文关键词：A通信公司申请创业板IPO过程内部控制案例分析

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【摘要】：创业板着眼于创业，是为了适应自主创新企业及其他成长型创业企业发展需要而设立的市场，创业板自开板以来，规模迅速扩张，自2009年10月30日的28家上市公司挂牌交易发展到截止2012年12月31日已有355家的规模。三年多的时间，创业板已经成为我国中小企业重要的融资平台。在机遇和风险并存的经济环境中，如何完善企业内部控制制度，有利于企业向投资者、经营者和社会公众提供更及时更完整更真实的财务数据。 本文是根据《企业内部控制配套指引》、《首次公开发行股票并上市管理办法》及《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，依据《企业会计准则》对A通信公司拟申请创业板IPO进行案例分析。通过对2009年-2012年中国创业板IPO企业被否原因总结，存在的问题主要有主体资格不清晰、缺乏独立性或关联交易多、不规范运作、持续经营能力受到质疑、财务与会计不规范、募集资金使用用途不明、信息披露不完整等，，如不能及时发现上述问题，企业上市后将损害广大股民的利益。针对上述问题，探讨如何发现和分析A通信公司的具体现状是否满足上市标准，以及发现问题后如何指导A通信公司及时纠正，以达到IPO要求是本文分析的目的。 通过运用询问、观察、数据分析等手段对A通信公司进行分析，了解了其内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、内部稽核制度及机构协调等有关方面制度的制定和执行情况，发现该公司在内部控制的五大要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面存在某些问题并针对各个问题进行了建议。 针对诸如此类的种种问题，作者在控制环境方面、风险评估方面、控制活动方面、信息与沟通方面、内部监督方面等进行了分析并提出合理建议。相关措施的执行将大大提高内部控制的作用，降低相关风险，提高会计质量，保证生产和经营活动顺利进行，提高公司的公众形象，使得公司顺利上市。
【关键词】：创业板 IPO内部控制 上市公司
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F832.51;F626
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-14
• 0.1 研究的背景9-10
• 0.2 研究的目的和意义10
• 0.3 文献综述10-12
• 0.4 研究方法及框架12-14
• 第1章 案例描述14-20
• 1.1 A 公司概况14-17
• 1.1.1 A 公司业务经营概况14
• 1.1.2 A 公司管理架构设置概况14-15
• 1.1.3 内部控制建设概况15-17
• 1.2 内部控制自我评价不合格导致 IPO 失败17-20
• 第2章 案例分析20-30
• 2.1 内部控制及 IPO 管理办法理论依据20
• 2.2 A 公司控制环境方面现状及分析20-22
• 2.2.1 上市主体的独立性问题20-21
• 2.2.2 未完善法人治理结构21
• 2.2.3 未成立内部审计部门21
• 2.2.4 未建立健全人力资源政策21-22
• 2.2.5 未建立 A 公司反舞弊机制22
• 2.2.6 关于财务制度和会计制度方面22
• 2.3 A 公司风险评估方面现状及分析22-23
• 2.4 A 公司控制活动方面现状及分析23-28
• 2.4.1 A 公司生产与仓储循环现状及分析23-25
• 2.4.2 A 公司固定资产循环现状及分析25-26
• 2.4.3 A 公司销售与收款循环现状及分析26
• 2.4.4 A 公司采购与付款循环现状及分析26-27
• 2.4.5 A 公司财务报表循环现状及分析27
• 2.4.6 A 公司工薪与人事循环现状及分析27-28
• 2.5 A 公司信息与沟通方面现状及分析28-29
• 2.6 A 公司内部监督方面现状及分析29-30
• 第3章 建议30-42
• 3.1 对于健全控制环境的建议31-33
• 3.2 对于建立健全风险评估的建议33-34
• 3.3 对于建立健全控制活动的建议34-40
• 3.4 对于规范信息与沟通的建议40-41
• 3.5 对于规范内部监督的建议41-42
• 结束语42-43
• 参考文献43-46
• 致谢46-47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 于静;唐华;;浅析创业板IPO审计风险[J];才智;2011年03期

2 明仪皓;;我国创业板的市场风险及其控制[J];成都大学学报(社会科学版);2009年04期

3 朱家福;;我国上市公司审计风险分析[J];合肥工业大学学报(社会科学版);2008年05期

4 景涛;刘婧;卢雨菲;;我国创业板企业风险的分析与研究[J];经济视角(中旬);2011年02期

5 杨有红;李宇立;;内部控制缺陷的识别、认定与报告[J];会计研究;2011年03期

6 王惠芳;;内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J];会计研究;2011年08期

7 戴漾泓;唐洋;;企业内部控制缺陷的识别、认定及披露研究[J];会计师;2012年09期

8 梁莱歆,张惠琴;试论强化创业板上市公司审计[J];审计与经济研究;2002年04期

9 张先治;戴文涛;;中国企业内部控制评价系统研究[J];审计研究;2011年01期

10 许言;;创业板上市公司财务风险的识别与防范[J];商业会计;2010年14期

本文编号：595098