资本市场及审计事务所对于企业内控报告披露的影响

发布时间：2017-08-17 02:19

  本文关键词：资本市场及审计事务所对于企业内控报告披露的影响

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【摘要】：影响企业内部控制报告披露信息量和质量的因素有很多,之前的理论研究大多将重点放在企业特征如总体规模、负债比率等因素上,而对于资本市场以及审计事务所这两个因素不仅缺乏理论研究更少有对实际案例进行分析。本文利用案例分析法引入两个案例企业进行了比对分析,意图探究资本市场以及审计事务所对案例公司内控披露信息量和质量的影响。案例企业同起步于中国,但其内控披露效果却存在较大差异。通过资料对比,笔者发现案例公司在影响内控披露的因素中仅有两处不同,一是上市的资本市场,二是选择的审计事务所。经过数据分析及实地调查,进一步发现资本市场对披露形式、内控披露信息量和质量、公司内部控制系统及披露成本这四个方面都具有影响,且在美国资本市场上市会对前三个方面有积极的影响,但同时也会带来高额的披露成本,在文中将对这些影响具体分析;采用四大或是本土所进行审计亦会对内部控制信息披露质量及披露成本这两方面产生影响,采用四大做审计通常会带来更好的信息披露质量但也要付出比较高的披露成本,这也是本文研究的另外一个重点。最后,本文针对案例公司当前的实际发展状况对其提升未来内控披露水平提出了切实可行的建议,希望能够帮助到案例企业或者相同境遇的企业更高效也更具成本效益性的去进行内控披露。
【关键词】：内部控制报告 披露 资本市场 审计事务所
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.51;F239.2;F49;F275
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1. 导论11-18
• 1.1 选题背景及意义11-12
• 1.1.1 选题背景11-12
• 1.1.2 选题意义12
• 1.2 文献综述12-14
• 1.2.1 内部控制及其披露的相关文献回顾12-13
• 1.2.2 资本市场对于内控信息披露影响的文献回顾13-14
• 1.2.3 审计事务所对于内控信息披露影响的文献回顾14
• 1.2.4 文献评论14
• 1.3 主要研究内容及论文框架14-17
• 1.3.1 研究内容14-16
• 1.3.2 论文结构16-17
• 1.4 研究方法17
• 1.5 论文预期目标17
• 1.6 预计的创新点与难点17-18
• 1.6.1 创新点17
• 1.6.2 难点17-18
• 2. 理论分析18-22
• 2.1 内部控制及其披露的基本概念18-20
• 2.1.1 基本概念18-19
• 2.1.2 基本理论19-20
• 2.2 理论分析20-22
• 2.2.1 基于资本市场对于内控披露影响的理论分析20-21
• 2.2.2 基于审计事务所对于内控披露影响的理论分析21-22
• 3. 案例介绍22-31
• 3.1 L公司和D公司的基本情况22-23
• 3.2 L公司和D公司内控披露状况对比23-31
• 3.2.1 L公司和D公司内控披露的形式对比23
• 3.2.2 L公司和D公司内控披露的信息量对比23-30
• 3.2.3 L公司和D公司内控披露的质量对比30-31
• 4. 资本市场对于案例公司内控披露的影响及分析31-38
• 4.1 对披露形式的影响31-32
• 4.2 对内控披露信息量和质量的影响32-36
• 4.3 披露后对公司内部控制系统的影响36
• 4.4 对披露成本的影响36-38
• 5. 审计事务所对于案例公司内控披露的影响及分析38-39
• 5.1 对内控披露质量的影响38
• 5.2 对披露成本的影响38-39
• 6. 案例公司合理提高内控披露状况的建议39-41
• 6.1 对于A股L公司的建议39
• 6.2 对于N股D公司的建议39-41
• 7. 总结与展望41-42
• 7.1 本文完成的主要工作41
• 7.2 本文存在的不足与进一步研究方向41-42
• 参考文献42-44
• 致谢44-45

【参考文献】

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1 付慧莲;;我国上市公司内部控制自我评价报告信息披露评价[J];吉林省教育学院学报(中旬);2015年11期

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本文编号：686679